Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là một tài liệu có nhiều ứng dụng trong thực tế, được các kế toán lập định kỳ theo kỳ khai thuế phát sinh. Cùng tìm hiểu về bảng kê này trong bài viết dưới đây nhé. Show
Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra là gìBảng kê hóa đơn chứng từ bán ra là một bảng tổng hợp lại các hóa đơn, chứng từ do doanh nghiệp xuất ra trong kỳ, phân loại chi tiết theo từng mức thuế suất GTGT và từng loại mặt hàng. Bảng kê này giúp doanh nghiệp thống kê lại danh sách hoá đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác định được số tiền bán ra để hoàn thành tờ khai thuế GTGT. Có phải nộp bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra nữa không ?Từ năm 2014 trở về trước, bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra này là tờ khai đi kèm quan trọng khi doanh nghiệp kê khai thuế GTGT. Tuy nhiên, kể từ 01/01/2015, theo Luật Quản lý thuế số 71/2014/QH13, quy định này đã bị bãi bỏ. Hiện nay Doanh nghiệp không phải nộp Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT nữa. Mặc dù vậy, trong thực tế, doanh nghiệp vẫn thực hiện bảng kê này để tính toán hóa đơn và số thuế GTGT đầu ra, phục vụ làm tờ khai thuế GTGT. Ngoài cách lập bảng kê này và tính toán qua excel, hiện nay khi chuyển sang hóa đơn điện tử, doanh nghiệp có thể ứng dụng nhiều phần mềm hỗ trợ quản lý hóa đơn tự động. UBot Invoice là giải pháp công nghệ đang rất được chú ý với khả năng tự động trích xuất thông tin hóa đơn, lưu trữ và tra cứu dễ dàng, nhiều báo cáo tổng hợp, phân loại chi tiết giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý. Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra file ExcelMẫu bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra >> Tải ngay: BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ MUA VÀO – BÁN RA FILE EXCEL Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán raĐể lập bảng kê này, doanh nghiệp cần sử dụng tất cả hóa đơn GTGT hợp lệ (chưa bị hủy bỏ, thay thế) trong kỳ, bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng. Bước 1: Điền thông tin các hóa đơn theo từng nhóm thuế suấtPhần 1: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) Phần 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Phần 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Phần 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán cần tách biệt doanh thu chưa thuế (cột 8) và thuế GTGT tương ứng (cột 9). Sau đó, ở cuối mỗi phần, cần tính tổng số doanh thu chưa thuế & tổng thuế GTGT của từng nhóm thuế suất (xem mẫu ở ảnh trên) Bước 2: Tính các loại tổng doanh thuTổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu ở cột 8 (dòng tổng các chỉ tiêu 1,2,3,4) Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế GTGT: bằng tổng số liệu cột 8 (dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4) Với tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 9 (dòng tổng các chỉ tiêu 2,3,4) Tổng kếtMặc dù bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán ra đã không còn là quy định bắt buộc, tuy nhiên các doanh nghiệp vẫn lập bảng kê này thường kỳ vì lợi ích thực tiễn của nó. Kế toán có thể sử dụng mẫu bảng kê file excel mà bài viết giới thiệu để lập nhanh hơn với các hàm đã được xây dựng sẵn. Chúc các bạn kế toán thực hiện thành công. Theo Luật số 71/2014/HQ13 đã bỏ quy định doanh nghiệp phải gửi Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT.Tuy nhiên doanh nghiệp vẫn cần lưu lại bảng kê bán ra, mua vào để kiểm soát, đối chiếu và giải trình số liệu kế toán đã kê khai. Trong bài viết dưới đây, Kế toán Lê Ánh hướng dẫn làm bảng kê mua vào bán ra điện tử. 1. Cách lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vàoBảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào được hiểu là chứng từ sử dụng để thực hiện kê khai các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp mua vào. Hiện nay, các doanh nghiệp thường thực hiện lập bảng kê các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). Theo đó, tại Bảng kê số 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT, người kê khai cần điền hoàn tất các thông tin được yêu cầu trên bảng kê. Dòng số 1.” Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế”.
Dòng số 2 “Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế”:
Lưu ý: Doanh nghiệp sau khi đã hoàn tất xong bảng kê này và chuyển sang Tờ khai Mẫu số 03/GTGT thì phải tính riêng được số thuế GTGT đầu vào được trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu số 23, 24 và 25 của tờ khai. Dòng số 3 “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”: Dòng này doanh nghiệp sẽ không tiến hành trực tiếp kê khai được mà phải có một tờ khai riêng “Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (Mẫu số 02/GTGT)”. Xem giá: Download Tờ Khai Dữ Liệu Hóa Đơn Bán Ra Mẫu Số 03 NĐ 119 2. Cách lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra (lập bảng kê trên excel)- Nguyên tắc kê khai lên bảng kê:
- Bảng kê trên gồm 5 mục: Mục 1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Dùng để kê khai các hóa đơn đầu ra không chịu thuế: dòng Thuế suất và Tiền thuế không ghi (gạch chéo). Mục 2: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT
0%: Dùng để kê khai các hóa đơn thuế suất 0%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "0%", Dòng "Tiền thuế GTGT" ghi "0" Mục 3: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Dùng để kê khai các hóa đơn chịu thuế suất 5%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "5%" Mục 4: Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: Dùng để kê khai các hóa đơn chịu thuế suất 10%: Dòng 'Thuế suất GTGT" ghi "10%" Mục 5: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế: Dùng để kê khai các hóa đơn xuất cho các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT: Trên hóa đơn, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ. > > > Khóa học kế toán tổng hợp thực hành -Cách kê khai chỉ tiêu trên các cột trong bảng kê: Cột 2: Số hóa đơn: ghi số của hóa đơn Cột 3: Ngày, tháng, năm lập hóa đơn: Ghi ngày, tháng, năm trên hóa đơn Cột 4: Tên người mua: Ghi tên cá nhân, công ty mua hàng Cột 5: Mã số thuế người mua: Ghi mã số thuế của công ty mua, mã số thuế của cá nhân(Nếu có) Cột 6: Doanh thu chưa có thuế GTGT: Ghi giá trị chưa thuế của hàng hóa Cột 7: Thuế GTGT: ghi giá trị tiền thuế của hàng hóa Cột 8: Ghi chú nếu đó là các hóa đơn đặc biệt -Cách kê khai hóa đơn đặc biệt:
Như vậy, trên đây kế toán Lê Ánh đã gửi đến các bạn cash lập bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào. Mong rằng bài viết sẽ hữu ích với các bạn! Xem Thêm: Cách viết hóa đơn điện tử hàng cho, biếu, tặng nội bộ Cách xử lý hóa đơn đầu vào bỏ sót năm trước Quy định về hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá nhập khẩu lưu thông trong thị trường nội địa Quy định về tính hợp lệ của hóa đơn chứng từ Cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót kể từ ngày 1/11/2020 theo Thông tư 68/2019/TT-BTC |