Theo đó, quy trình chuyển tiền (tiền mặt, chuyển khoản) vào tài khoản của các đơn vị trong trường hợp nộp hồ sơ trực tiếp tại KBNN cấp tỉnh, cấp huyện có tổ chức phòng được hướng dẫn như sau: - Phòng Kế toán (KT) kiểm soát trước khi hạch toán vào tài khoản liên quan. - Trường hợp khách hàng nộp bằng tiền mặt, Phòng KT kiểm soát chứng từ, thu tiền, hạch toán, hoàn thiện chứng từ và trả lại khách hàng 01 liên chứng từ. - Trường hợp chứng từ thiếu thông tin hạch toán (liên quan đến tài khoản nhận là tài khoản thực chi/tạm ứng chi/ứng trước chi NSNN), Phòng KT và Phòng Kiểm soát chi (KSC) xác định thông tin hạch toán về mục lục NSNN, ghi giảm chi NSNN hoặc ghi thu NSNN. - Sau khi hạch toán, Phòng KT đóng dấu “KẾ TOÁN”/“SỞ GIAO DỊCH KBNN” lên chứng từ và trả 01 liên chứng từ cho Phòng KSC để trả khách hàng (báo Có). - Phòng KT, KSC cử cán bộ đại diện bàn giao các chứng từ từ hệ thống thanh toán.
Quyết định 4377/QĐ-KBNN có hiệu lực từ ngày 01/10/2017.
HỎI ĐÁP PHÁP LUẬT LIÊN QUAN
Trường hợp 10: Đối với các khoản chi từ tài khoản tiền gửi của các đơn vị giao dịch mà KBNN không phải kiểm soát, hồ sơ
| Chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 2 Bản sao: |
Trường hợp 11: Đối với khoản chi mua sắm tập trung
| Dự toán năm hoặc kế hoạch vốn đầu tư năm của chương trình, dự án được cấp có thẩm quyền giao | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| hợp đồng | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| văn bản bảo lãnh tạm ứng hợp đồng (đối với trường hợp hợp đồng có quy định bảo lãnh tạm ứng); | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (trường hợp thanh toán tạm ứng); | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| biên bản bàn giao tiếp nhận tài sản | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| văn bản của đơn vị mua sắm tập trung đề nghị cơ quan quản lý chương trình, dự án chuyển tiền cho nhà thầu cung cấp tài sản được lựa chọn theo hợp đồng đã ký (trường hợp đơn vị mua sắm tập trung đề nghị cơ quan quản lý chương trình, dự án chuyển tiền thanh toán cho nhà thầu cung cấp tài sản) hoặc chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi của đơn vị mua sắm tập trung(trường hợp đơn vị mua sắm tập trung đề nghị cơ quan quản lý chương trình, dự án chuyển tiền cho đơn vị mua sắm tập trung để thanh toán cho nhà thầu cung cấp tài sản). | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 12:Đối với các khoản chi có yêu cầu bảo mật
| Dự toán năm được cấp có thẩm quyền giao | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường hợp thanh toán tạm ứng). | Bản chính: 2 Bản sao: |
Trường hợp 13: Đối với các khoản chi mà đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước ủy quyền cho KBNN thanh toán tự động theo định kỳ cho một số nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ (như điện, nước, viễn thông):
| Văn bản ủy quyền của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước cho KBNN về việc tự trích tài khoản của đơn vị chi trả cho nhà cung cấp theo giá trị hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị đã sử dụng; đơn vị gửi 01 lần khi có phát sinh, điều chỉnh, bổ sung. | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 1: Đối với các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước từ tài khoản dự toán của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước. Trường hợp gửi lần đầu:
| Văn bản phê duyệt dự toán năm được cấp có thẩm quyền giao | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| hợp đồng (đối với các hợp đồng có giá trị trên 50 triệu đồng trở lên) | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| văn bản giao việc hoặc hợp đồng giao khoán nội bộ (đối với trường hợp tự thực hiện) | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| văn bản phê duyệt chỉ tiêu biên chế do cấp có thẩm quyền phê duyệt. | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Đối với đơn vị sự nghiệp công lập, cơ quan nhà nước tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính: Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước; Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có thẩm quyền (đối với đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính) | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp kiểm soát chi ngân sách nhà nước theo kết quả thực hiện nhiệm vụ: Dự toán chi tiết được cấp có thẩm quyền giao | Bản chính: 1 Bản sao: 1 | |
| Trường hợp kiểm soát chi theo phương thức giao nhiệm vụ, đặt hàng cung cấp sản phẩm, dịch vụ công sử dụng ngân sách nhà nước từ nguồn kinh phí chi thường xuyên: Dự toán chi tiết được cấp có thẩm quyền giao; quyết định giao nhiệm vụ, đặt hàng của cấp có thẩm quyền đối với đơn vị sự nghiệpcông lậphoặc hợp đồng đặt hàng cung cấp sản phẩm, dịch vụ công trong trường hợp nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ công không phải là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc. | Bản chính: 1 Bản sao: 1 | |
| Đối với khoán chi thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ: Văn bản phê duyệt nhiệm vụ của cấp có thẩm quyền | Bản chính: 1 Bản sao: 1 | |
| Đối với chi các nhiệm vụ, chi hỗ trợ từ ngân sách nhà nước để thực hiện chương trình xúc tiến du lịch quốc gia, chương trình hành động quốc gia về du lịch và chương trình xúc tiến thương mại quốc gia: Dự toán chi tiết được cấp có thẩm quyền giao. Trường hợp Bộ quản lý chương trình chuyển kinh phí cho các đơn vị chủ trì thực hiện chương trình, Bộ quản lý chương trình gửi bổ sung quyết định phê duyệt chương trình theo các nội dung hỗ trợ | Bản chính: 1 Bản sao: 1 | |
| Đối với chi trợ cấp theo quyết định trợ cấp của cấp có thẩm quyền: Dự toán chi tiết được cấp thẩm quyền giao; quyết định trợ cấp của cấp có thẩm quyền. | Bản chính: 1 Bản sao: 1 | |
| Đối với chi đào tạo, bồi dưỡng nhân lực ở nước ngoài bằng ngân sách nhà nước: Hợp đồng hoặc giấy báo tiếp nhận học của cơ sở đào tạo tại nước ngoài; quyết định cử cán bộ đi học | Bản chính: 1 Bản sao: 1 |
Trường hợp 2: Đối với các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước từ tài khoản dự toán của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước. Trường hợp hồ sơ tạm ứng (bản chính hoặc bản sao):
| Chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| văn bản bảo lãnh tạm ứng hợp đồng (đối với trường hợp hợp đồng có quy định phải bảo lãnh) | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 3: Đối với các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước từ tài khoản dự toán của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước. Trường hợp hồ sơ thanh toán:
| chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường hợp thanh toán tạm ứng) | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng (Trường hợp những khoản chi không có hợp đồng hoặc những khoản chi có hợp đồng với giá trị không quá 50 triệu đồng, song chứng từ chuyển tiền của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước không thể hiện được hết nội dung chi) | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi thanh toán lương và phụ cấp theo lương, tiền công lao động thường xuyên theo Hợp đồng, thu nhập tăng thêm, tiền thưởng, tiền phụ cấp và trợ cấp khác, tiền khoán, tiền học bổng: Bảng thanh toán cho đối tượng thụ hưởng; văn bản xác định kết quả tiết kiệm chi theo năm (đối với chi thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức; đơn vị gửi chậm nhất trước ngày 31 tháng 01 năm sau). | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi từ nguồn kinh phí hỗ trợ từ ngân sách nhà nước để thực hiện chương trình xúc tiến du lịch quốc gia, chương trình hành động quốc gia về du lịch: Quyết định phê duyệt quyết toán của cấp có thẩm quyền | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi đoàn công tác ngắn hạn ở nước ngoài: Quyết toán đoàn đi công tác nước ngoài | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi đóng niên liễm cho các tổ chức quốc tế: Dự toán chi ngoại tệ; giấy đề nghị nộp tiền của các tổ chức quốc tế | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi mua sắm tài sản không thuộc đối tượng mua sắm tập trung (đối với khoản chi mà đơn vị phải gửi hợp đồng đến KBNN để kiểm soát): Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành. Riêng đối với mua sắm ô tô, đơn vị gửi quyết định cho phép mua sắm của cấp có thẩm quyền | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp KBNN được cấp có thẩm quyền đề nghị chi trả trực tiếp cho đối tượng thụ hưởng: Danh sách đối tượng thụ hưởng được cấp có thẩm quyền phê duyệt | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp kiểm soát chi theo phương thức giao nhiệm vụ, đặt hàng, đấu thầu cung cấp sản phẩm, dịch vụ công sử dụng ngân sách nhà nước từ nguồn kinh phí chi thường xuyên: Văn bản nghiệm thu nhiệm vụ được giao (đối với kinh phí giao nhiệm vụ); biên bản nghiệm thu đặt hàng và biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp chi chế độ trợ cấp, phụ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần thực hiện chính sách ưu đãi người có công với cách mạng và người trực tiếp tham gia kháng chiến: Bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng (Phòng Lao động - Thương binh và Xã hội trực tiếp chi trả cho người thụ hưởng); bảng kê kinh phí đã chi trả cho đối tượng được hưởng chính sách ưu đãi người có công với cách mạng và người trực tiếp tham gia kháng chiến do ngành Lao động - Thương binh và Xã hội quản lý (thông qua tổ chức dịch vụ chi trả cho đối tượng thụ hưởng); giấy nộp trả kinh phí | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Đối với khoản chi còn lại (trường hợp phải gửi hợp đồng đến KBNN để kiểm soát): Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành. Riêng đối với các hợp đồng bảo hiểm, kiểm toán, thuê viễn thông, thanh toán dịch vụ công cộng, thuê nhà, đơn vị gửi bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 4: Đối với chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu sử dụng nguồn kinh phí sự nghiệp. Trường hợp gửi lần đầu (bản chính hoặc bản sao):
| Các hồ sơ tại trường hợp gửi lần đầu của hồ sơ khoản chi thường xuyên nêu trên | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| quyết định phê duyệt dự toán duy tu, bảo dưỡng công trình cơ sở hạ tầng của cấp có thẩm quyền | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| quyết định giao dự toán kinh phí thực hiện dự án | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| quyết định phê duyệt dự án của cấp có thẩm quyền (đối với dự án hỗ trợ phát triển sản xuất, đa dạng hóa sinh kế và nhân rộng mô hình giảm nghèo) | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 5: Đối với chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu sử. Trường hợp hồ sơ tạm ứng, thanh toán dụng nguồn kinh phí sự nghiệp
| Hồ sơ theo trường hợp 2, 3, 7 và 8 | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 6: Đối với các khoản chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất có chi phí dưới 500 triệu đồng; Trường hợp gửi lần đầu (bản chính hoặc bản sao):
| Dự toán năm được cấp có thẩm quyền giao | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| hợp đồng (đối với các hợp đồng có giá trị trên 50 triệu đồng trở lên). | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 7: Đối với các khoản chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất có chi phí dưới 500 triệu đồng . Trường hợp hồ sơ tạm ứng (bản chính hoặc bản sao):
| Chứng từ chuyển tiền | Bản chính: 2 Bản sao: | |
| văn bản bảo lãnh tạm ứng hợp đồng (đối với trường hợp hợp đồng có quy định phải bảo lãnh tạm ứng) | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng (Trường hợp những khoản chi không có hợp đồng hoặc những khoản chi có hợp đồng với giá trị không quá 50 triệu đồng, song chứng từ chuyển tiền của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước không thể hiện được hết nội dung chi) | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 8: Đối với các khoản chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất có chi phí dưới 500 triệu đồng ; Trường hợp hồ sơ thanh toán (bản chính hoặc bản sao)
| Đối với khoản chi không có hợp đồng hoặc khoản chi có hợp đồng và giá trị hợp đồng không quá 50 triệu đồng: Chứng từ chuyển tiền; giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường hợp thanh toán tạm ứng); bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng (trường hợp chứng từ chuyển tiền của đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước không thể hiện được hết nội dung chi). | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Đối với khoản chi có giá trị hợp đồng trên 50 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng: Chứng từ chuyển tiền; giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (đối với trường hợp thanh toán tạm ứng); bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Trường hợp khi dự án hoàn thành được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt quyết toán, nhưng chưa được thanh toán đủ vốn theo giá trị phê duyệt quyết toán, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước gửi bổ sung quyết định phê duyệt quyết toán | Bản chính: 1 Bản sao: |
Trường hợp 9: Đối với các khoản chi từ tài khoản tiền gửi của các đơn vị giao dịch mà KBNN phải kiểm soát:
| Đối với các khoản chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất có giá trị dưới 500 triệu đồng: Các hồ sơ được thực hiện theo quy định tại Điểm c Khoản này | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Đối với khoản chi từ tài khoản tiền gửi thu phí thuộc ngân sách nhà nước (đơn vị gửi một lần vào đầu năm hoặc khi có điều chỉnh): dự toán thu, chi phí, lệ phí được cấp có thẩm quyền giao hàng năm. | Bản chính: 1 Bản sao: | |
| Đối với các khoản chi thường xuyên: Các hồ sơ được thực hiện theo quy định tại Điểm a Khoản này (riêng đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên và chi đầu tư, đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên: Văn bản phê duyệt số lượng người làm việc do đơn vị quyết định theo quy định). | Bản chính: 1 Bản sao: 1 |