Tháng 2 năm 2019, Công ty chúng tôi có thực hiện hợp đồng thi công cải tạo sửa chữa công trình của …………, địa chỉ: ……….. Do công trình cải tạo, mặt bằng thi công chật hẹp nên đơn vị đã giao cho đội thi công tự chủ động nguồn cung cấp vật tư; vì vậy đội đã liên hệ mua vật tư tại cửa hàng bán lẻ vật liệu gần công trường để thuận tiện khi cần lấy. Ngoài việc cam kết đảm bảo nguồn cấp vật tư, cửa hàng cũng khẳng định có đầy đủ hóa đơn thanh toán. Sau khi cung cấp nguyên vật liệu xong, cửa hàng đã cấp cho đội thi công 02 hóa đơn vật tư của Cty ……… để làm đề nghị thanh toán; kế toán công ty đã kiểm tra trên hệ thống tra cứu hóa đơn của cơ quan thuế thấy hóa đơn được cấp hoàn toàn hợp lệ nên đã chấp thuận thanh toán cho bên bán và kê khai chi phí thông thường với cơ quan thuế. Ngày 01/02/2020, Công ty có nhận được Thông báo của Cục thuế thành phố Hà Nội về dấu hiệu khai sai trên hồ sơ khai thuế 2 hóa đơn của Cty ……. là hóa đơn do cửa hàng bán vật liệu đã cấp cho Công ty chúng tôi. Theo nội dung thông báo thì các hoá đơn này không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Sự việc sử dụng phải 2 hóa đơn được cơ quan chức năng kết luận là bất hợp pháp đang gây hoang mang tâm lý và ảnh hưởng xấu đến uy tín của Công ty chúng tôi là đơn vị từ trước đến nay vẫn luôn chấp hành tốt mọi chủ trương, chính sách thuế của nhà nước. Nay Công ty chúng tôi làm công văn này, gửi tới Chi cục thuế Cầu Giấy để giải trình sự việc và xin điều chỉnh lại hồ sơ khai thuế, cam kết thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan. Tuy nhiên việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là do chúng tôi hoàn toàn không hay biết. Do vậy, Công ty chúng tôi kính đề nghị Cơ quan thuế chấp thuận cho Công ty được điều chỉnh loại thuế GTGT để nộp cho nhà nước, và xin đề nghị Chi cục thuế Hà Đông cho Công ty chúng tôi được hạch toán lại phần chi phí vật tư đã mua nhằm phù hợp với khối lượng vật tư đầu vào thi công công trình và giảm bớt thiệt thòi cho đơn vị khi phải tính thuế TNDN. Khi chưa xử lý xong các giao dịch mua bán với 524 doanh nghiệp mua bán hóa đơn theo công văn 1798/TCT-TTKT của Tổng Cục thuế, doanh nghiệp có thể cần lưu ý giải trình hóa đơn bất hợp pháp khi vấn đề này tiếp tục phát sinh với danh sách 1498 doanh nghiệp theo cảnh báo tại Công văn 133/TCT-TTKT ngày 23/11/2022 về việc triển khai rà soát, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có nghi vấn rủi ro cao; Công văn 2526/PC03-D9 ngày 24/03/2023 của Cơ quan CSĐT Công an TPHCM; Công văn 1475/CQQCSĐT-ĐTKT ngày 02/04/2021 của Cơ quan CSĐT Công An Quận Bình Tân; Công văn 1396/ANDT của Bộ Công an và các công văn khác… Download danh sách bản excel 1498 Doanh nghiep mua ban hoa don 1/ Bước 1: Doanh nghiệp liên quan đến các doanh nghiệp có rủi ro trong danh sách có nhiều khả năng cao sẽ bị mời lên để chứng minh giao dịch xảy ra. Ví dụ công văn  2/ Bước 2: > Doanh nghiệp được lựa chọn việc giải trình có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc bằng văn bản. Doanh nghiệp chuẩn bị các hồ sơ liên quan, thường bao gồm (1) Bản điện tử/Bản in chuyển đổi của hóa đơn điện tử/Bản copy có đóng dấu xác nhận
Ví dụ mẫu biên bản giải trình
(Liệt kê giao dịch với Công ty TNHH …, là doanh nghiệp trong danh sách rủi ro) STT Ký hiệu HĐ Số hóa đơn Ngày HĐ Tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng cộng Tên hàng hóa Thanh toán 1 2 TỔNG CỘNG
(Nêu rõ công ty đã kê khai thuế GTGT của các hóa đơn trên kê khai vào kỳ nào, tờ khai nộp ngày nào? Lý do công ty đã tự xác định điều kiện để hóa đơn được khấu trừ thuế GTGT: Phục vụ đầu ra chịu thuế? Thanh toán không dùng tiền mặt…)
Nêu rõ thanh toán không dùng tiền mặt chi tiết như sau: STT Ngày Chứng từ Số tiền thanh toán TT cho số hóa đơn Ghi chú 1 2 Tổng cộng
(Liệt kê sự luân chuyển của hàng hóa dịch vụ mua vào có liên quan đến các hóa đơn trên đã sử dụng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, cụ thể như sau: Hợp đồng mua vào Hóa đơn mua vào Hợp đồng bán ra đã thực hiện Hóa đơn bán ra (Mô tả chứng từ làm cơ sở xác định giao dịch mua hàng và giao dịch bán hàng, gồm
Công ty cam kết việc mua hàng hóa liên quan đến các số hóa đơn mua vào … là có thật. Đơn vị xin chịu mọi trách nhiệm trước pháp luật về việc kê khai khấu trừ thuế GTGT và hạch toán vào chi phí tính thuế TNDN của các hóa đơn nêu trên. Đơn vị cam kết toàn bộ hồ sơ, tài liệu đơn vị cung cấp nêu trên là chính xác. Trường hợp sau này các cơ quan chức năng có kết luận hóa đơn nêu trên là hóa đơn bất hợp pháp hoặc sai khác với nội dung đơn vị đã cam kết, báo cáo đơn vị phải xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật. Xử lý hóa đơn doanh nghiệp bỏ địa chỉ Xử lý hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, ngừng hoạt động 3/ Bước 3: Cơ quan thuế ban hành kết luận, có thể xảy ra các trường hợp sau
Ví dụ trích biên bản xác minh: Qua kiểm tra hồ sơ tài liệu, sổ sách hóa đơn chứng từ do Công ty xuất trình, số liệu trên dựa trên cơ sở doanh nghiệp kê khai và báo cáo tại buổi làm việc: Cục Thuế tỉnh ghi nhận nội dung giải trình của Công ty. Tại thời điểm này cơ quan thuế chưa tiến hành áp dụng các biện pháp kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Trường hợp sau này cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng khác kiểm tra phát hiện số liệu của đơn vị không đúng thực tế, nội dung cam kết thì đơn vị hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật và bị xử lý theo quy định. Tại thời điểm lập biên bản, chưa có kết luận điều tra của cơ quan chức năng về việc vi phạm của Công ty …. Do đó Cục Thuế tỉnh chưa tiến hành áp dụng các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với Công ty … Trường hợp sau khi có kết luận của cơ quan công an cơ quan Thuế sẽ tiếp tục tiến hành các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính theo quy định. |
