BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNGBài 1: Ngày 30/7/20.. tại một NHTM có số liệu tổng hợp như sau: (Đơn vị tính:triệu đồng)1. Cho vay trong nước181.2022. Phát hành các giấy tờ có giá403. Tài sản nợ khác180.7394. Tiền mặt3.8995. Tài sản cố định4.9896. Tiền gửi của khách hàng120.8837. Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước3.9808. Tiền vay từ tổ chức tín dụng269. Tài sản có khác127.07810. Tiền gửi của kho bạc nhà nước1.80011. Vốn và các quỹ của ngân hàng17.660 Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Bài 2 : Ngày 20/7/2019 tại NH Công thương Đống Đa có các nghiệp vụ phát sinhsau:1.Nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng An số tiền 6.000.000 đồng Nợ TK 1011 6.000.000 Có TK 4231 (An) 6.000.0002.Khách hàng Bình rút tiền lãi tiết kiệm định kỳ đúng hạn (loại kỳ hạn 6tháng, tính lãi hàng tháng), số tiền lãi 500.000 đồng Nợ TK 4913 (Bình) 500.000 Có TK 1011 500.0003.Khách hàng Minh yêu cầu chuyển 15.000.000 đồng tiền gốc từ tiền gửi tiếtkiệm kỳ hạn 3 tháng, loại lĩnh lãi một lần khi đáo hạn, gửi từ ngày  20/04/2018 sang tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng. Lãi kỳ hạn khách hàngrút bằng tiền mặt.4. Ông Nam gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng số tiền 22.000.000 đồng. Thủ quỹ kiểmđếm phát hiện 500.000 đồng tiền giả. Ông Nam đồng ý gửi 21.500.000 đồng5. Bà Nga yêu cầu chuyển toàn bộ sổ tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng, trả lãi sau, gửi từngày 5/2/2019 sang kỳ hạn 12 tháng, số tiền gửi ban đầu 20.000.000 đồng.5/5/2019: Hết kỳ hạn 3 thángLãi dự trả cho bà Nga = 20.000.000 x 0.7% x 3 = 420.000 Nợ TK 491 420.000 Có TK 4232 (Nga) 420.0005/6/2019: Tính lãi dự trả20.420.000 x 0.7% = 142.940 Nợ TK 801 142.940 Có TK 491 142.9205/7/2019: Tổng dư có TK 491 285.88020/7/2019: bà Nga đếnLãi 5/5/2019 -> 20/7/2019 = 20.420.000 x 0.35% x 2.5 = 178.675Thoái chi = 285.880 – 178. 675 = 107. 205 Nợ TK 4232 (3 tháng) 20.420.000 Nợ TK 491 285.880 Có TK 4232 (12 tháng) 20.598.675 (=20.420.000+178.675) Có TK 801 107.6756. Khách hàng Cường đến rút toàn bộ sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, loại trả lãi sau.Số tiền gửi ban đầu là 5.000.000 đồng từ ngày 05/1/2018.5/1/2018: Nợ TK 1011 5.000.000 Có TK 4232 (Cường 6 tháng) 5.000.00020/7/2019: Nợ TK 4232 (Cường 6 tháng) 5.854.527 Nợ TK 801 10.245 Có TK 1011 5.864.772 Nháp: Lãi Lãi nhập gốc5/1/2018 – 5/7/2018 270.000 5.270.0000(6 tháng)5/7/2018 – 5/1/2019 284.580 5.554.580(6 tháng)5/1/2019 – 5/7/2019 299.947 5.854.527(6 tháng)5/7/2019 – 20/7/2019 10.245 (*) 5.864.772(0.5 tháng)(*) 5.854.527 x 0.35% x 0.5 = 10.2457. Khách hàng Hiệp đến xin tất toán sổ tiết kiệm không kỳ hạn; số tiền gốc10.000.000 đồng, ngày gửi 20/1/2018.Lãi 20/1/2018 – 20/6/2019: 17 tháng10.000.000 x 0.35% x 17 = 595.000Lãi 20/6/2019 – 20/7/2019:10.000.000 x 0.35% = 35.000TH1. NH đã dự trả lãi t7: Nợ TK 4231 (Hiệp) 10.000.000 Nợ TK 491 630.000 Có TK 1011 10.630.000TH2. NH chưa sự trả lãi t7: Nợ TK 4231 (Hiệp) 10.000.000 Nợ TK 491 595.000 Nợ TK 801 35.000 Có TK 1011 10.630.0008. Khách hàng Hà đến tất toán sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, trả lãi sau:số tiền gốc 20.000.000 đồng, ngày gửi 15/12/2017.15/12/2017: Nợ TK 1011 20.000.000 Có TK 4232 (Hà 6 tháng) 20.000.00015/6/2018:Lãi = 20.000.000 x 0.9% x 6 = 1.080.000 |
