Như các bạn đã biết, việc xuất hoá đơn điện tử là viêc không thể thiếu của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy việc xác định thuế suất thuế GTGT của từng mặt hàng là việc mà kế toán phải nắm chắc để không xảy ra sai sót. Với những mặt hàng thường thì cũng đã được ban hành luật rõ ràng. Tuy nhiên cũng có vài trường hợp khiến các kế toán chúng ta đau đầu về việc xuất thuế suất là bao nhiêu. Show Hiện nay Kế toán Việt Hưng đã nhận được nhiều câu hỏi liên quan đến thuế suất thuế GTGT liên quan đến khu chế xuất. Chính vì vậy bài viết này kế toán Việt Hưng được chia sẻ rõ hơn về thuế suất thuế GTGT trường hợp xuất hoá đơn cho khu chế xuất. 1. Doanh nghiệp khu chế xuất là gì?Theo quy định tại Khoản 21, 21 Điều 2 Nghị định 35/2022/NĐ-CP như sau “21. Doanh nghiệp chế xuất là doanh nghiệp thực hiện hoạt động chế xuất trong khu chế xuất, khu công nghiệp và khu kinh tế.
Như vậy, để xác định doanh nghiệp là doanh nghiệp chế xuất thì cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Về mặt pháp lý Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 1 quy định như sau: “Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này” Tiếp tục, căn cứ vào khoản 1 điều 74 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 quy định như sau: “1. Hàng hóa nhập khẩu phục vụ hoạt động sản xuất sản phẩm xuất khẩu của doanh nghiệp chế xuất (sau đây viết tắt là DNCX) phải thực hiện thủ tục hải quan theo quy định và sử dụng đúng với mục đích sản xuất, trừ các trường hợp sau DNCX được lựa chọn thực hiện hoặc không thực hiện thủ tục hải quan:
Ngoài ra, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 2 quy định về điều kiện hưởng thuế suất 0% như sau: “a) Đối với hàng hoá xuất khẩu:
Như vậy, kế toán Việt Hưng đã tóm gọn lại cho các bạn về những điều luật liên quan đến vấn đề thuế suất thuế GTGT trong khu thuế quan. Để hiểu hơn về hồ sơ hợp lệ và các trường hợp ngoại lệ. XEM THÊM: 2. Mặt hàng xuất hóa đơn 0% VATĐể bộ hồ sơ được cho là hợp lệ cho mặt hàng xuất hóa đơn 0%, các doanh nghiệp bán hàng/ xuất hóa đơn vào khu chế xuất cần chú ý:
Nếu doanh nghiệp không làm đủ thủ tục trong trường hợp này thì sẽ không được hưởng mức thuế xuất VAT 0%. Và sẽ phải xuất hóa đơn VAT 10% như bình thường. Tuy nhiên, có 1 số mặt hàng mà doanh nghiêp được lựa chọn làm hoặc không làm thủ tục hải quan:
Lưu ý: những mặt hàng không được tính thuế xuất 0%, bao gồm:
|