Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam thông qua việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Show
Thuế nhà thầu được chia thành 02 loại tùy thuộc vào đối tượng:
Đối tượng chịu thuế nhà thầu được quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC bao gồm:
Dưới đây là một số trường hợp không phải nộp thuế nhà thầu hiện nay:
3. Các loại thuế nhà thầu và thuế suất thuế nhà thầuĐể tính toán số thuế nhà thầu cần nộp, cá nhân và tổ chức cần xác định theo quy định của pháp luật hiện hành. Dưới đây là thông tin chi tiết về các loại thuế nhà thầu và thuế suất áp dụng hiện nay: 3.1. Các loại thuế nhà thầu cần phải có nghĩa vụ đóng thuếTheo nội dung tại Điều 5, Chương I Thông tư 103/2014/TT-BTC có quy định về thuế nhà thầu, các loại thuế nhà thầu cần phải có nghĩa vụ đóng thuế bao gồm:
3.2. Mức thuế suất thuế nhà thầuThuế suất thuế nhà thầu đối với Thuế TNDNTrường hợp 1: Nộp thuế theo phương pháp kê khai, cần tuân thủ quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan. Trường hợp 2: Khi nộp thuế theo phương pháp trực tiếp (tính tỷ lệ trên doanh thu), cần tuân thủ quy định của pháp luật về thuế và các hướng dẫn cụ thể từ cơ quan thuế. Tùy theo đối tượng nộp thuế doanh nghiệp và các loại thuế phải ấn định mà Tỷ lệ (%) thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tính trên doanh thu của các ngành kinh doanh được quy định như sau: STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu chịu thuế 1 Hoạt động thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam. 1% 2 Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển. 2% 3 Dịch vụ cho thuê các loại máy móc, bảo hiểm, thuê giàn khoan 5% Dịch vụ cung ứng quản lý: nhà hàng, khách sạn,.. 10% Dịch vụ các khoản tài chính phát sinh. 2% 4 Hoạt động sản xuất, kinh doanh, vận tải bằng đường biển và hàng không. 2% 5 Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị. 2% 6 Lãi từ tiền vay. 5% 7 Nguồn thu nhập có từ bản quyền. 10% 8 Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm. 0,1% Bảng 01: Tỷ lệ % để xác định thuế TNCN đối với thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếp (Theo Thông tư 103/2014) Đối với các hợp đồng nhà thầu và nhà thầu phụ bao gồm nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, việc áp dụng tỷ lệ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dựa trên doanh thu chịu thuế TNDN của từng hoạt động kinh doanh. Trong trường hợp không thể phân chia từng hoạt động kinh doanh, tỷ lệ thuế TNDN cao nhất trong ngành sẽ được áp dụng cho toàn bộ giá trị hợp đồng. Riêng đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, thiết bị đi kèm công trình xây dựng, nếu hợp đồng nhà thầu tách riêng giá trị từng hoạt động kinh doanh, thì áp dụng tỷ lệ thuế TNDN tương ứng cho từng phần giá trị công việc theo hợp đồng. Tuy nhiên, nếu hợp đồng không tách riêng giá trị từng hoạt động kinh doanh, thì tỷ lệ thuế TNDN tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng là 2%. Trường hợp nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với nhà thầu phụ để giao lại toàn bộ phần giá trị công việc hoặc hạng mục bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, thiết bị, nhà thầu nước ngoài chỉ thực hiện phần giá trị dịch vụ còn lại theo hợp đồng, tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu sẽ áp dụng cho ngành nghề dịch vụ là 5%. Thuế suất thuế nhà thầu đối với Thuế GTGTTrong trường hợp 1: việc nộp thuế được thực hiện theo phương pháp khấu trừ, tuân theo quy định của Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong trường hợp 2: việc nộp thuế được thực hiện theo phương pháp trực tiếp, tức là tính thuế GTGT dựa trên tỷ lệ % trên doanh thu. Tỷ lệ % này được quy định cho từng ngành kinh doanh và có thể được tìm thấy trong bảng dưới đây: STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ % để tính thuế GTGT 1 Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa (bao thầu xây dựng, lắp đặt các nguyên vật liệu) 3% 2 Dịch vụ, cho thuê, xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị, bảo hiểm (không bao thầu nguyên vật liệu) 5% 3 Những hoạt động kinh doanh khác 2% Bảng 02: Tỷ lệ % để xác định thuế GTGT đối với thuế nhà thầu 4. Cách tính thuế nhà thầuThông tư 103/2014/TT-BTC quy định các phương pháp nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế Nhà thầu. Có 3 phương pháp tính thuế nhà thầu như sau: 4.1. Tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khaiĐối tượng áp dụngPhương pháp kê khai thuế nhà thầu áp dụng cho cá nhân, tổ chức nước ngoài và phụ thuộc nước ngoài, miễn sao đáp ứng các điều kiện sau:
Cách tính thuế nhà thầu theo phương pháp kê khaiViệc tính thuế nhà thầu được thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNDN, Luật Thuế GTGT, và các văn bản hướng dẫn thi hành. 4.2. Tính thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếpĐối tượng áp dụng Phương pháp tính thuế nhà thầu trực tiếp áp dụng cho các đối tượng Nhà thầu phụ và Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng được một trong các điều kiện tại Mục 4.1 đã được đề cập. Cách tính thuế GTGT nhà thầuSố thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT Trong đó:
Tính thuế TNDN nhà thầuSố thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ % để tính thuế TNDN Trong đó:
4.3. Cách tính thuế nhà thầu cần nộp theo giá gross và netThuế nhà thầu theo giá Gross là: Giá trị hợp đồng thầu giữa công ty Việt Nam và doanh nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam đã bao gồm thuế
Lưu ý: Tính thuế GTGT cho nhà thầu trước, rồi sau đó mới tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài Cách tính thuế nhà thầu cần nộp theo giá net và grossThuế nhà thầu theo giá Net là: Giá trị hợp đồng thầu giữa công ty Việt Nam và nhà thầu nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam chưa bao gồm thuế.
Lưu ý: Tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước rồi mới tính thuế GTGT. 5. Thời hạn nộp thuế nhà thầu nước ngoàiThời hạn nộp thuế nhà thầu chính là thời hạn nộp tờ khai thuế, được xác định cụ thể như sau:
6. Một số câu hỏi thường gặpThuế nhà thầu nước ngoài là gì?Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) là một loại thuế áp dụng cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia vào các dự án xây dựng, thương mại, hoặc cung cấp dịch vụ tại một quốc gia khác. Thuế này được thu từ thu nhập mà họ có được từ hoạt động trong quốc gia đó và có thể bao gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các loại thuế khác, tùy thuộc vào quy định của quốc gia đó. Thuế nhà thầu nước ngoài thường được áp dụng để đảm bảo rằng các doanh nghiệp nước ngoài đóng góp vào nguồn thuế của quốc gia tiếp nhận dự án hoặc hoạt động kinh doanh.
Thuế nhà thầu nước ngoài phát sinh khi nào?Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, thuế nhà thầu nước ngoài phát sinh trong các trường hợp sau:
Như vậy, khi có các hoạt động cung cấp dịch vụ, phần mềm của nhà thầu nước ngoài cho Việt Nam theo hợp đồng thì phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế nhà thầu theo quy định. Xuất nhập khẩu tại chỗ có chịu thuế nhà thầu không?Có. Theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC, tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ có phát sinh thu nhập tại Việt Nam vẫn chịu thuế nhà thầu. Điều kiện giao hàng DAP có chịu thuế nhà thầu không?Không. Giao hàng DAP không thuộc trường hợp phải nộp thuế nhà thầu vì theo quy định pháp luật, các trường hợp cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng DDP, DAT, DAP không phải nộp thuế nhà thầu. Qua bài viết trên đây, Apolat Legal đã cung cấp đầy đủ thông tin giúp bạn hiểu rõ về thuế nhà thầu và những đối tượng áp dụng thuế nhà thầu. Nếu có nhu cầu tìm hiểu về thuế và các thủ tục pháp lý liên quan đến cách tính thuế nhà thầu, hãy nhanh chóng liên hệ với Apolat Legal để được tư vấn, hỗ trợ tìm kiếm thông tin nhiệt tình! Trên đây là bài viết của Apolat Legal về cách tính thuế nhà thầu của nước ngoài mới nhất năm 2023. Nếu bạn cần tư vấn và hỗ trợ về các dịch vụ thuế, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp nhanh chóng và kịp thời. Thông tin liên hệ:
Khuyến cáo: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp các thông tin chung và không nhằm cung cấp bất kỳ ý kiến tư vấn pháp lý cho bất kỳ trường hợp cụ thể nào. Các quy định pháp luật được dẫn chiếu trong nội dung bài viết có hiệu lực vào thời điểm đăng tải bài viết nhưng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đọc. Do đó, chúng tôi khuyến nghị bạn luôn tham khảo ý kiến của chuyên gia trước khi áp dụng. Các vấn đề liên quan đến nội dung hoặc quyền sở hữu trí tuệ liên của bài viết, vui lòng gửi email đến [email protected]. Apolat Legal là một công ty luật tại Việt Nam có kinh nghiệm và năng lực cung cấp các dịch vụ tư vấn liên quan đến Doanh nghiệp và đầu tư. Vui lòng tham khảo về dịch vụ của chúng tôi Doanh nghiệp và đầu tư và liên hệ với đội ngũ luật sư tại Viêt Nam của chúng tôi thông qua email [email protected]. Thuế nhà thầu nước ngoài viết tắt là gì?1. FCT là gì? Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) là một loại thuế áp dụng đối với tất cả các loại hình tổ chức nước ngoài thực hiện các hoạt động kinh doanh và nhận thu nhập tại Việt Nam.nullFCT Tax Là Gì - Tất Tần Tật Về Thuế Nhà Thầu FCT - SAPP Academysapp.edu.vn › ... › FCT Tax Là Gì - Tất Tần Tật Về Thuế Nhà Thầu FCTnull Thuế nhà thầu trong tiếng Anh là gì?Thuế nhà thầu tiếng Anh là gì là câu hỏi mà nhiều đơn vị thắc mắc. Theo đó Thuế nhà thầu - Foreign Contractor Tax hay Foreign Contractor Withholding Tax - viết tắt là FCT, FCWT, là loại thuế được áp dụng khi pháp nhân nước ngoài cung ứng dịch vụ cho pháp nhân Việt Nam.28 thg 3, 2024nullThuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu chính xácdauthau.asia › Tin tức › Đấu thầu › Thông tin hỗ trợnull Thu nhập tính thuế trong tiếng Anh là gì?Thu nhập chịu thuế tiếng Anh là taxable income. Nói một cách đơn giản, thu nhập chịu thuế là phần tổng thu nhập của bạn có thể bị đánh thuế. Điều này cũng có nghĩa là một phần thu nhập của bạn không bị đánh thuế. “Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của người đóng thuế, trừ đi mọi khoản được khấu trừ.”nullThu nhập chịu thuế tiếng Anh là gì và thuật ngữ liên quan - CareerLinkwww.careerlink.vn › cam-nang-viec-lam › kien-thuc-kinh-te › thu-nhap-c...null Foreign contractor tax là gì?Thuế nhà thầu là gì? Thuế nhà thầu/ Foreign Contractor Tax hay Foreign Contractor Withholding Tax – viết tắt là FCT, FCWT. Đây là loại thuế được áp dụng khi pháp nhân nước ngoài cung ứng dich vụ cho pháp nhân Việt Nam. (không áp dụng cho doanh thu/lợi nhuận của pháp nhân Việt Nam).nullForeign Contractors Tax - Thuế Nhà Thầu - I-GLOCALwww.i-glocal.com › ourservices › foreign-contractors-taxnull |