(Hóa đơn điều chỉnh này không làm thay đổi doanh thu hay số tiền thuế GTGT nên cả 2 bên đều không phải kê khai thuế GTGT cho hóa đơn này. Bên bán làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thì cho vào cột "sử dụng") Show
2. Cách lập hóa đơn điều chỉnh tăng: Ví Dụ: Công ty VPTAX ký hợp đồng bán Điều Hòa cho công ty Đức Thịnh Thỏa thuận: + Số lượng: 1 + Đơn giá: 9.700.000đ/bộ + Thành tiền: 9.700.000 + Tiền thuế: 970.000 + Tổng thanh toán: 10.670.000 - Ngày 20/9/2019. Công ty VPTAX xuất hóa đơn GTGT số 0000568, ký hiệu: TU/19P Trên hóa đơn GTGT ghi: + Số lượng: 1 + Đơn giá: 7.900.000đ/bộ + Thành tiền: 7.900.000 + Tiền thuế: 790.000 + Tổng thanh toán: 8.690.000 \=> Hai công ty đã kê khai hóa đơn số 0000568 vào quý 3/2019 - Đến ngày 05/11/2019, Công ty Mạnh Long phát hiện ra hóa đơn đã ghi sai đơn giá Xác định tình huống: - Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế (sai thấp hơn thỏa thuận) - Khi viết sai đơn giá đã dẫn đến sai cả: thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán \=> Phải lập hóa đơn điều chỉnh tăng đơn giá, thành tiền, tiền thuế, tổng thanh toán Trình tự thực hiện như sau: - 2 phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. - Bên bán - Công ty VPTAX xuất hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:  Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng doanh thu - tiền thuế GTGT: Theo công văn số 63746/CT-TTHT ngày 12 tháng 8 năm 2019 của Cục thuế TP Hà Nội về hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn thì: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, Công ty thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán và thuế GTGT đầu ra; bên mua điều chỉnh doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh. Kế Toán VPTAX xin chúc các bạn làm tốt Tin liên quan
Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm Đây là điều mà rất nhiều người làm trong lĩnh vực kế toán quan tâm, trong bài viết dưới đây Vindoo đã tổng hợp cho bạn đọc cách tạo hóa đơn điều chỉnh giảm kèm theo giải thích lý do tại sao phải làm việc này. Theo cùng với chúng tôi! 1. Khi nào điều chỉnh tăng, giảm hóa đơn?Theo quy định tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn cần điều chỉnh tăng (giảm) khi người mua/người bán phát hiện sai sót sau khi hoàn tất giao dịch và kê khai thuế. Lúc này hóa đơn lập sai bắt buộc phải điều chỉnh tăng/giảm cho đúng với giá trị ghi sổ ban đầu. Dưới đây là một số tình huống cụ thể cần giảm hóa đơn:
Trên hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm thể hiện các thông tin như: số lượng hàng hóa tăng/giảm, thuế GTGT, giá bán… Căn cứ vào các nội dung này, người bán/người mua có thể điều chỉnh thuế, đầu vào hoặc đầu ra của doanh nghiệp. Trường hợp tên người mua có sai sót nhưng mã số thuế vẫn đúng thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh. Sau đây là một số lưu ý mà kế toán doanh nghiệp cần quan tâm khi điều chỉnh hóa đơn:
\>>>> Tham Khảo Ngay: Quản lý hóa đơn Đó là gì? Quy trình quản lý hóa đơn hiệu quả 2. Quy định về cách viết hóa đơn điều chỉnh giảmQuy định về điều chỉnh giảm hóa đơn được nêu rõ tại Điểm e Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hóa đơn có sai sót cần điều chỉnh tăng (dấu +)/giảm (dấu -) cho phù hợp với thực tế điều chỉnh. Cũng tại Điều 6 thông tư này, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử phải lập biên bản thỏa thuận giữa các bên liên quan khi có sai sót trong quá trình ghi chép. Đồng thời, lỗi này cũng cần được báo cáo với cơ quan thuế và lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử bị lỗi. \>>>> Tìm Hiểu Về: Có hóa đơn vật tư tiêu hao nội bộ không? Cách xuất 2023 3. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót KHÔNG ảnh hưởng đến số tiềnVí dụ: Ngày 05/03/2023, kế toán Công ty A phát hiện hóa đơn bán hàng kê khai từ ngày 12/12/2023 ký hiệu AZ/12D, số 20032130 bị sai mã số thuế. Để xử lý lỗi này hãng đã tiến hành sửa như sau:
Do việc kê khai thuế không ảnh hưởng đến số tiền nên doanh nghiệp không cần kê khai mà chỉ cần lưu hóa đơn + biên bản điều chỉnh. Đồng thời, các hóa đơn viết sai cũng nên được lưu lại để giải trình sau này. \>>>> Biểu mẫu hữu ích: Mẫu giấy biên nhận tiền thông dụng nhất hiện nay 4. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót ảnh hưởng đến số tiềnVí dụ: Ngày 02/03/2023, Công ty Bình Minh bán 50 bộ bàn ghế cho Công ty An Bình. Đơn hàng này xuất hóa đơn số 0004005 ký hiệu 2GH/AB ngay trong ngày. Đơn giá chưa VAT là 3 triệu đồng/bộ. Giao dịch này được báo đỏ vào tháng 3 năm 2023. Tuy nhiên, đến ngày 12/04/2023, Công ty An Bình phát hiện hóa đơn có sai sót. Cụ thể, giá một bộ bàn ghế chưa thuế là 2 triệu nhưng lại ghi là 3 triệu. Vì vậy, công ty Bình Minh phải xuất hóa đơn giảm trừ đơn hàng 50 bộ bàn ghế 1 triệu đồng/bộ. Để xử lý vấn đề này công ty Bình Minh cần thực hiện 2 bước:
5. Cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT và doanh thuVí dụ: Thuế giá trị gia tăng của mặt hàng X là 10% nhưng trên hóa đơn lại ghi là 15%. Điều này cho thấy hóa đơn bị sai lệch 5%, phải điều chỉnh lại thuế GTGT. Hóa đơn này được kê khai vào ngày 15/02/2023. Ngày 24/04/2023 công ty phát hiện sai sót và thực hiện giảm trừ như sau: 6. Cách viết hóa đơn tăng thuế GTGT và doanh thuVí dụ: Ngày 04/04/2023, Công ty B phát hiện hóa đơn 009008 xuất ngày 03/03/2023 đã kê khai sai thuế GTGT. Thuế GTGT đúng của mặt hàng là 10%, nhưng kê khai trên hóa đơn là 5%. Điều này cho thấy có sự chênh lệch 5% giữa thực tế và kê khai. Từ đó kế toán phải thực hiện điều chỉnh giảm cụ thể như sau: |
