Tiền thu khác từ hoạt đọng kinh doanh là gì năm 2024

Bạn chưa hiểu được các loại báo cáo lưu chuyển tiền tệ để nắm rõ toàn bộ thông tin liên quan đến việc luân chuyển tiền tệ trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hãy cùng Ketoandongnai xem chi tiết cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ dưới đây!

Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng của báo cáo tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho chúng ta toàn bộ thông tin liên quan đến việc luân chuyển tiền tệ (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển) trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định tính đến thời điểm lập báo cáo.

Từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ chúng ta sẽ biết nguồn hình thành dòng tiền và việc chi tiêu ra sao từ đó có điều chỉnh phù hợp và kịp thời để dòng tiền không bị gián đoạn gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Các hoạt động của doanh nghiệp thể hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh: Có thể bị làm giả các thành phần bên trong những tổng số gần như không thể làm giả nếu chốt được số tiền đầu kỳ, số tiền cuối kỳ chuẩn, lưu chuyển hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính chuẩn.
• Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư: Khó bị làm giả trong điều kiện thực tế do các giao dịch từ hoạt động đầu tư không có nhiều, mua/ bán tài sản cố định một năm không nhiều và chứng từ ít dễ dàng kiểm soát kỹ lưỡng.
• Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Khó bị làm giả do chỉ có các khoản vay/trả nợ với bộ phận tài chính của ngân hàng (nếu kiểm toán tốt rất khó làm giả vì phải đối chiếu chứng từ), các khoản trả cổ tức, góp vốn, chứng khoán cũng tương tự.

Trong số 3 hoạt động trên thì hoạt động kinh doanh là hoạt động quan trọng nhất, và được sắp xếp trên cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiếp theo là hoạt động đầu tư và sau nữa là hoạt động tài chính.

Đối với hoạt động kinh doanh chúng ta có hai cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp trực tiếp & phương pháp gián tiếp; một phương pháp trực tiếp đi từ doanh thu một phương pháp gián tiếp đi từ lợi nhuận trước thuế. Còn hoạt động đầu tư và tài chính chỉ có một cách lập duy nhất.

Cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chia làm 2 loại như sau:

• Dòng tiền vào: Dòng tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác, thu khác (bao gồm toàn bộ tiền thu từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, dòng tiền này mang dấu (+).
• Dòng tiền ra: Tiền chi cho nhà cung cấp, tiền chi cho người lao động, khấu hao, lãi vay, thuế TNDN, chi khác cho hoạt động kinh doanh. Dòng tiền này mang dấu (-)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh = Dòng tiền vào – Dòng tiền ra

Nếu:

• Dòng tiền vào – dòng tiền ra > 0: Doanh nghiệp hoạt động tốt.
• Dòng tiền vào – dòng tiền ra < 0: Doanh nghiệp đang trong tình trạng kiệt quệ tài chính cần tìm phương án cải thiện, tháo gỡ vấn đề.

Lưu ý: Khấu hao ở dòng tiền ra về bản chất, thực tế không làm tăng giảm tiền hiện có của doanh nghiệp. Nó là khoản chi phí phân bổ dần vào trong kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Hoạt động kinh doanh thường diễn ra thường xuyên và liên tục vì vậy nghiệp vụ của hoạt động này tương đối nhiều và phức tạp. Tuy nhiên về cơ bản thì số liệu trong hoạt động kinh doanh sẽ phản ánh tình trạng kinh doanh của doanh nghiệp.

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư được chia làm 2 loại:

• Dòng tiền vào: Thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản, thu hồi từ việc cho vay, đầu tư vốn góp, lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận được chia.
• Dòng tiền ra: Chi để mua sắm, xây dựng tài sản, bất động sản, chi cho vay, vay đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

Hoạt động đầu tư không phải lúc nào cũng diễn ra thường xuyên. Đối với các doanh nghiệp xây lắp hoặc sản xuất hoạt động này sẽ dễ nhận biết bởi việc đầu tư trang thiết bị máy móc, công trình.

Hoạt động đầu tư thường kéo dài trong một khoảng thời gian do vậy cách tính toàn lấy dòng tiền vào trừ (-) dòng tiền ra để đánh giá hiệu quả là không phù hợp. Trong trường hợp này chúng ta sẽ dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh để đánh giá.

Ví dụ: Bỏ tiền đầu tư máy móc, thiết bị sản xuất ra bao nhiêu sản phẩm, mang lại lợi nhuận bao nhiêu…

Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính

Dòng tiền từ hoạt động tài chính cũng được chia làm 2 loại:

• Dòng tiền vào: Thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp, thu từ đi vay
• Dòng tiền ra: Chi trả vốn góp, mua cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành, chi trả nợ gốc vay và nợ thuê tài chính, chia cổ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu.

Về cơ bản thì lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính sẽ phản ánh việc thay đổi quy mô, kết cấu, vốn của chủ sở hữu, các khoản nợ của doanh nghiệp. Từ đó có thể dễ dàng hiểu quy mô doanh nghiệp định hướng kinh doanh.

Trên đây Ketoandongnai đã hướng dẫn bạn cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ cơ bản. Bạn đã hiểu rõ những hạng mục trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay chưa? Liên hệ ngay Ketoandongnai nếu bạn cần một dịch vụ kế toán, kiểm toán chuyên nghiệp cho doanh nghiệp nhé!

Tiền thu khác cho hoạt động kinh doanh là gì?

+ Tiền thu khác bao gồm: tiền thu do được hoàn thuế, thu hồi tạm ứng, thu hồi các khoản í quỹ, thu do được bồi thường và các khoản thu khác không thuộc dòng tiền hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh gồm những gì?

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.

Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Tiền thu từ các khoản phải thu..

Tiền chi cho nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ.

Tiền chi cho nhân công..

Tiền chi cho khấu hao..

Tiền chi cho các khoản khác..

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh tiếng Anh là gì?

Chỉ tiêu “Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh” - Other expenses: phản ánh các khoản tiền chi khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh như tiền đưa đi ký cược, tiền trả lại các khoản nhận ký cược, ký quỹ, tiền chi trực tiếp từ quỹ các khen thưởng, phúc lợi tiền chi trực tiếp từ các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, tiền ...

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm có ý nghĩa gì?

Hiểu một cách đơn giản, dòng tiền âm là khi số tiền chi ra của một doanh nghiệp nhiều hơn số tiền thu vào. Đây là tình trạng khá phổ biến đối với các doanh nghiệp mới khởi nghiệp, phải bỏ nhiều chi phí hoạt động và cần thời gian để thu hồi số vốn đầu tư ban đầu.