Cách ghi hóa đơn điều chỉnh ngày tháng năm 2024

Xử lý hóa đơn điện tử xuất sai ngày tháng năm như thế nào? Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng. Hóa đơn điện tử MISA sẽ hướng dẫn các bạn chi tiết trong bài viết dưới đây.

\>> Phần mềm hóa đơn điện tử tốt nhất hiện nay

Kế toán khó tránh khỏi các lỗi kỹ thuật như sai sót về hóa đơn điện tử xuất sai ngày. Vậy cách xử lý hóa đơn điện tử xuất sai ngày có khác gì so với hóa đơn giấy không?

Tương tự như hóa đơn giấy, kế toán phải căn cứ vào từng trường hợp sai sót cụ thể để áp dụng cách điều chỉnh theo đúng quy định.

4 cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai này theo từng trường hợp cụ thể

STT Phân tích các trường hợp hóa đơn viết sai ngày Cách xử lý 1 Hóa đơn điện tử chưa gửi cho khách hàng Được hủy hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới 2 Hóa đơn điện tử đã gửi cho khách hàng Chưa kê khai thuế Lập biên bản hủy hóa đơn và xuất hóa đơn mới thay thế 3 Đã kê khai thuế Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh sai sót 4 Riêng đối với trường hợp sai tên công ty, địa chỉ nhưng đúng mã số thuế Chỉ cần lập biên bản điều chỉnh

Chi tiết quy định và cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai sẽ được mô tả cụ thể trong các phần tiếp theo đây:

2. Hóa đơn có mã của cơ quan thuế lập sai ngày tháng năm

Theo như các trường hợp phát sinh phía trên, các cách xử lý hóa đơn điện tử viết sau sẽ như sau:

2.1. Chưa giao cho người mua

Quy trình xử lý hóa đơn điện tử viết sai nhưng chưa giao cho người mua như sau:

Bước thực hiện Nội dung thực hiện 1 Hủy hóa đơn điện tử, thông báo cho cơ quan thế về việc hóa đơn đã lập bị sau ngày tháng năm. 2 Lập hóa đơn điện tử mới, ký số điện tử và gửi lên cơ quan thế để cấp mã hóa đơn mới rồi gửi cho người mua.

2.2. Đã giao cho người mua

Bước thực hiện Nội dung thực hiện 1 Thông báo vấn đề sai sót trên hóa đơn điện tử về ngày tháng năm đến người mua. 2 Người lập hóa đơn thông báo đến cơ quan thuế. Đối với trường hợp này, không bắt buộc phải lập hóa đơn thay thế.

2.3 Cơ quan thuế phát hiện sai sót

Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện ra hóa đơn điện tử bị sai ngày tháng năm. Cơ quan thuế thông báo cho người bán để kiểm tra lại thông tin sai sót.

Tiếp theo đó, người bán tiến hành thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo mẫu hủy hóa đơn điện tử có mã đã sai ngày tháng năm và lập hóa đơn điện tử thay thế mới. Đồng thời, ký số điện tử và gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn điện tử mới. Cuối cùng là gửi cho người mua.

3. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế lập sai ngày tháng năm

Đối với HĐĐT không có mã của cơ quan thuế xuất sai ngày. 2 trường hợp dưới đây sẽ phân tích những gì mà kế toán viên cần phải làm trong trường hợp này:

3.1 Trường hợp chưa giao cho người mua:

Trong trường hợp hóa đơn điện tử xuất sau ngày chưa gửi cho người mua nhưng đã gửi cho cơ quan thuế. Người bán cần thực hiện thông báo đến cơ quan thuế nếu dữ liệu hóa đơn bị sai sót.

Cơ quan thuế cũng sẽ thông báo đến người bán như sau:

• Trong vòng 2 ngày, kể từ ngày thông báo, thực hiện hủy hóa đơn (nếu có).
• Lập hóa đơn điện tử mới gửi cho người mua và gửi lại dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

3.2 Trường hợp đã giao cho người mua

Đầu tiên, bên bán phải thông báo việc hóa đơn xuất sai ngày tháng năm tới người mua. Không cần nhất thiết phải lập hóa đơn mới thay thế nếu dữ liệu hóa đơn chưa gửi đến cơ quan thuế.

Người bán sẽ bắt buộc thực hiện thông báo đến với cơ quan thuế nếu hóa đơn đã được gửi đi. Cơ quan thuế sẽ thông báo lại cho người bán thông tin gồm: hủy hóa đơn (nếu có) trong vòng 2 ngày kể từ ngày nhận được thông báo và lập hóa đơn điện tử mới gửi cho người mua, đồng thời gửi lại dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

Tuy có nhiều trường hợp như trên, nhưng việc xử lý hóa đơn điện tử viết sai ngày tháng năm cũng khác đơn giản. Đặc biệt, khi bạn thực hiện trên phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice đã rõ ràng các chức năng, công cụ để kế toán có thể dàng xóa bỏ, điều chỉnh và lập lại hóa đơn.

Xử lý như thế nào trước các trường hợp xuất, viết hóa đơn điện tử bị sai tại Nghị Định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC? Trong bài viết ngày hôm nay, hãy cùng SAVITAX tìm hiểu chi tiết về cách viết hóa đơn điều chỉnh theo thông tư 78 và nghị định 123 cùng với Công văn số 8999/CTTPHCM-TTHT ngày 19/07/2023 về việc hóa đơn điện tử của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh.

1. Hóa đơn đã lập: sai Mã số thuế (MST)

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi MST cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Mst Người Mua

2. Hóa đơn đã lập: sai Thông tin tên hàng hóa

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi lại tên hàng hóa cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Thông Tin Tên Hàng Hóa

3. Hóa đơn đã lập: sai Đơn vị tính

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi đơn vị tính cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

\>> Xem thêm: Cách ghi ủy nhiệm chi đóng BHXH, mã cơ quan BHXH tại TPHCM và HN từ ngày 01/7/2023

4. Hóa đơn đã lập: sai Đơn giá

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Với điều chỉnh tăng đơn giá thì ghi dấu dương đúng với thực tế điều chỉnh
  • Với điều chỉnh giảm đơn giá thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Tăng đơn Giá Hàng Hóa
  
  Điều Chỉnh Giảm Số Lượng Hàng Hóa

5. Viết hóa đơn điều chỉnh tăng mức thuế suất 8% lên 10%

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi số thuế suất sau điều chỉnh
  • Ghi tiền thuế và tổng thanh toán điều chỉnh ( số dương)
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Tăng Mức Thuế Suất 8% Lên 10%

6. Viết hóa đơn điều chỉnh giảm mức thuế suất 10% xuống 8%

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi số thuế suất đúng
  • Ghi tiền thuế và tổng thanh toán điều chỉnh, ghi số âm (-)
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Giảm Mức Thuế Suất 10% Xuống 8%

7. Hóa đơn đã lập: sai Số lượng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Với điều chỉnh tăng số lượng thì ghi dấu dương đúng với thực tế điều chỉnh
  • Với điều chỉnh giảm số lượng thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Giảm đơn Giá Hàng Hóa
  
  Điều Chỉnh Tăng Số Lượng Hàng Hóa

8. Điều chỉnh giảm 1 phần hàng hóa do người mua hoàn trả lại hàng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi âm số lượng bị trả lại
  • Ghi lại âm thành tiền, tiền thuế
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Điều Chỉnh Giảm 1 Phần Hàng Hóa Do Người Mua Hoàn Trả Lại Hàng

9. Điều chỉnh giảm toàn bộ hàng hóa do người mua hoàn trả lại hàng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi âm toàn bộ số lượng, đơn giá, thành tiền, tiền thuế
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).
  
  Viết Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Toàn Bộ Hàng Hóa Do Người Mua Hoàn Trả Lại Hàng

\>> Liên hệ: Tại đây

\>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.

Đánh giá chất lượng bài viết.