Kế toán ngân hàng thương mại phải làm những công việc như thế nào? Nghiệp vụ kế toán ngân hàng thương mại có giống với các nghiệp vụ kế toán công ty thông thường? Công ty tư vấn thành lập công ty Quang Minh sẽ chia sẻ với bạn đọc về công việc của kế toán ngân hàng thương mại trong bài viết dưới đây. Show
2. Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại
a. Đặc điểm kế toán NHTM
Tính tổng hợp (xã hội) cao
Từ đặc điểm xã hội hoá cao, đòi hỏi việc xây dựng chế độ kế toán cho NH phải đảm bảo
Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ
Tính kịp thời và chính xác cao độ
Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
Tập trung và thống nhất cao độ
b. Tài khoản kế toán NHTMKhái niệm: Tài khoản kế toán ngân hàng thương mại là nơi ghi chép, nghiệp vụ phát sinh, liên quan đến một nội dung vật chất nhất định Phân loại tài khoản kế toán NHTM
XEM THÊM: Thành lập công ty tại TP.HCM c. Chứng từ kế toán NHTM
Khái niệm
- Các yếu tố cơ bản của chứng từ kế toán NHTM
- Nội dung phát sinh nghiệp vụ
Phân loại chứng từ kế toán NHTM
Kiểm soát kiểm chứng từ kế toán Khái niệm: Kiểm tra tính đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên chứng từ, nhằm đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trong toàn bộ quá trình xử lý Sự cần thiết của kiểm soát các chứng từ kế toán ngân hàng: Tránh lỗi lập sai chứng từ, vì: Thiếu hiểu biết về kỹ thuật lập chứng từ, sơ suất, nhầm lẫn, cố ý lập sai Trách nhiệm kiểm soát chứng từ:
Nguyên tắc luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng
Tổ chức bộ máy kế toán trong toàn hệ thống NHTM Trong toàn hệ thống, ngân hàng
Trong một đơn vị ngân hàng: Giao dịch nhiều cửa, giao dịch một cửa. Trên đây là những nhiệm vụ và công việc của kế toán ngân hàng thương mại. Công ty tư vấn Quang Minh chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn thành lập công ty, dịch vụ kế toán uy tín và dịch vụ khai báo thuế. Có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực trên chúng tôi tin rằng khách hàng luôn hài lòng với dịch vụ được trải nghiệm. Nếu có bất cứ thắc mắc hãy liên hệ để được giải đáp. Cảm ơn quý bạn đọc.
4.65 sao của 898 đánh giá
Kế toán ngân hàng thương mại Tài liệu kế toán Tư vấn miễn phí 0932.068.886 19/2B Thạnh Lộc 08, KP 3A,Thạnh Lộc, Quận 12, HCM
09/07/2018 03:17 Kế toán ngân hàng là gì? Đối tượng và đặc điểm của kế toán ngân hàng? Tổ chức công tác kế toán trong ngân hàng như thế nào? Bài viết sau kế toán Đức Minh gửi tới bạn đọc để tham khảo nhé!!! I. Kế toán ngân hàng là gìKế toán ngân hàng là việc thu nhập, ghi chép, xử lý, phân tích các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh, kiểm tra để toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm II. Đối tượng và đặc điểm kế toán ngân hàng thương mạiLà công cụ quản lý kinh tế - tài chính, đối tượng phản ánh trước hết của kế toán ngân hàng là vốn và sự vận động của vốn trong sự vận động của vốn trong hoạt động tiền tệ, thanh toán, tín dụng đối nội đối ngoại của hệ thống ngân hàng
1. Nguồn vốn của ngân hàng thương mại*Vốn tự có và coi như tự có: . Vốn điều lệ . Qũy dự trữ . Các loại quỹ của ngân hàng . Lãi chưa phân phối . Vốn cố định * Vốn quản lý và huy động * Các loại vốn khác 2.Sử dụng vốn của ngân hàng thương mại
Ảnh 1: Kế toán ngân hàng thương mại 3. Sự vận động của vốnĐối tượng của kế toán ngân hàng còn là kết quả của sự vận động của vốn ngân hàng, nói cách khác kế toán ngân hàng phải phản ánh các khoản thu nhập chi phí và kết quả của hoạt động ngân hàng 4. Đặc điểm đối tượng của kế toán ngân hàngChủ yếu tồn tại dưới hình thái giá trị Có mối quan hệ chặt chẽ, thường xuyên với đối tượng của các đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân Có quy mô và phạm vi lớn và có sự tuần hoàn thường xuyên liên tục Có sự khác biệt giữa đối tượng kế toán ngân hàng thương mại và kế toán ngân hàng nhà nước 5. Đặc điểm kế toán ngân hàngTính tổng hợp cao (tính xã hội cao) Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt chặt chẽ Tính kịp thời và xác định cao độ Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp 6. Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại- Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác chung thực, khách quan toàn diện, theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán - Phân tích và cung cấp thông tin cho nhà quản lý - Giám sát nghiêm ngặt mọi nghiệp vụ của ngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và nhà nước III. Môi trường kế toán và nguyên tắc, chuẩn mực kế toán1. Khái niệmLà phương tiện kế toán được sử dụng để phản ánh tình hình hiện có và sự vận động của từng đối tượng kế toán nhằm phục vụ cho yêu cầu quản lý tài chính của doanh nghiệp Thực chất tài khoản này là nơi ghi chép (hệ thống hóa) các nghiệp kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến một nội dung nhất định
Ảnh 2: Kế toán ngân hàng thương mại 2. Phân loại tài khoản
Lưu ý: vấn đề này chỉ mang tính chất thời điểm Kết cấu TK: Tên gọi của tài khoản: được lấy từ tên gọi của đối tượng kế toán mà nó phản ánh Số hiệu tài khoản: mỗi tài khoản có số liệu riêng và được dùng thay cho tên gọi của tài khoản. Số hiệu của tài khoản do chế độ kế toán ngân hàng quy định Phân cấp: TK 1, 2, 3: được gọi là tài khoản tổng hợp TK 4, 5, 6, 7, 8, 9 là những tài khoản chi tiết Loại – TK cấp 1 – TK cấp 2 - … - TK cấp 5 Ví dụ: loại 1 – vốn khả dụng và các khoản đầu tư TK cấp 1: 10 – Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý TK cấp 2: 101 – tiền mặt về VNĐ TK cấp 3: 1011 – tiền mặt tại đơn vị Ngân hàng nhà nước quy định tính chất thống nhất của các tài khoản tổng hợp cấp 1, 2, 3 Tài khoản chi tiết cấp 4, 5 do GĐ (TGĐ) ngân hàng quy định phù hợp với nội dung hoạt động của đơn vị, tuy nhiên đảm bảo yêu cầu của ngân hàng nhà nước Bảo đảm gồm 2 bộ phận: số hiệu tài khoản TKTH và tiểu khoản TKCT có dạng chung theo quy định XXXX.XX.X(XX…) Chú thích: XXXX là TK cấp 3 XX là tiền tệ X(XX) là số thứ tự tài khoản chi tiết Hệ thống tài khoản
Ảnh 3: Kế toán ngân hàng thương mại Hệ thống kế toán ngân hành hiện hành Loại 1: vốn khả dụng và các khoản đầu tư Loại 2: hoạt động tín dụng Loại 3: TSCĐ và TS khác Loại 4: nợ phải trả Loại 5: hoạt động thanh toán Loại 6: vốn chủ sở hữu Loại 7: thu nhập Loại 8: chi phí Loại 9: ngoại bảng Nguyên tắc ghi chép trên tài khoản IV. Bài tập áp dụngNgày 20/06/N bà Nguyễn Thị A đến ngân hàng ABC đến ngân hàng gửi tiết kiệm và tất toán như sau Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng 6.7%/năm từ ngày 20/03/N Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% /năm từ ngày 25/07/N Biết, cứ đến ngày 27 hàng tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi không kỳ hạn là 3.45%. Câu hỏi: Tính lãi của khách hàng và xử lý Trả lời: Hạch toán: Quyển 1: 20/03/N đến 20/06/N bằng 3 tháng. Khách hàng rút đúng hạn Lãi = 200 * 6.7% * 3/12 = 3,35 Tổng số tiền nhận được là 200 + 3.35 = 203.35tr Nợ TK4913 3.35tr Nợ TK4232.3t.NT 200tr Có TK1011 203.35tr Quyển 2 thời hạn 6 tháng. Ngày 22/6/N rút trước hạn (25/4, 25/6,…, 25/10) Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi dự chi = 33 ngày (25/4, 25/5) Lãi dự chi: 100 * 6.89% *33/360 = 0.6316tr Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kỳ hạn (25/4, 20/6) là 56 ngày Lãi thực trả: 100 * 3.4% * 56/360 = 0.5289tr + Số dư chi phải hoàn: 0.6316 – 0.5289 = 0.1027 tr Định khoản Nợ TK 42323.6T.NT 100.000.000 CóTK 1011 100.000.000 Nợ TK 4913 528.900 Có TK 1011 528.900 Nợ TK4913 102.700 Có TK801 102.700
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công. Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên: Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH Mọi chi tiết vui lòng liên hệ: HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806 |
