Tài khoản nào liên kết bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập với nhau?

Nếu bạn thấy thông báo này, điều đó có nghĩa là chúng tôi đang gặp sự cố khi tải các tài nguyên bên ngoài trên trang web của mình

Nếu bạn đang sử dụng bộ lọc web, vui lòng đảm bảo rằng các miền *. kastatic. tổ chức và *. kasandbox. org được bỏ chặn

Trong bài viết này, tôi sẽ giải thích ba báo cáo tài chính được liên kết như thế nào. Điều này sẽ được thực hiện bằng cách cung cấp tổng quan về ba báo cáo tài chính và sau đó điều hướng qua mô hình báo cáo tài chính tích hợp sử dụng mô hình kinh doanh đơn giản. Ba báo cáo tài chính là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán. Kế toán là ngôn ngữ của kinh doanh và việc hiểu được mối liên hệ giữa ba báo cáo tài chính này với nhau như thế nào là rất quan trọng đối với các nhà đầu tư đang tìm cách đánh giá thêm khả năng tồn tại của một cơ hội đầu tư chứng khoán.

Ba báo cáo tài chính

Ba báo cáo tài chính (chính) là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối kế toán. Một tuyên bố khác không được thảo luận trong bài viết này là "báo cáo về vốn chủ sở hữu của cổ đông", nhưng tuyên bố này sẽ không được thảo luận thêm trong bài viết này vì nó chỉ đơn giản cho thấy sự thay đổi lợi ích của các cổ đông của công ty theo thời gian

Tất cả các công ty giao dịch công khai được yêu cầu báo cáo báo cáo tài chính hàng quý (Mẫu 10-Q), trong vòng 45 ngày kể từ mỗi cuối quý. Họ cũng phải báo cáo tài chính trong vòng 90 ngày sau mỗi kỳ kết thúc năm (Mẫu 10-K). Cả hai báo cáo này đều được nộp cho U. S. Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái (SEC)

Nếu bạn không quen thuộc với một hoặc nhiều trong số ba báo cáo tài chính chính, bạn có thể đọc các bài viết dưới đây để hiểu sâu hơn về cách đọc và phân tích hiệu quả các báo cáo từ góc độ nhà đầu tư giá trị

Trong mọi trường hợp, tổng quan về ba báo cáo tài chính được chia thành ba phần dưới đây

báo cáo thu nhập

Mục đích chính của báo cáo thu nhập là cho biết công ty có lãi hay lỗ hay không, thường được thể hiện trong ba tháng hoặc cả năm. Hầu hết các báo cáo thu nhập sử dụng kế toán dồn tích, có nghĩa là doanh thu và chi phí được ghi nhận khi chúng kiếm được và lập hóa đơn (không giống như kế toán trên cơ sở tiền mặt)

Công thức báo cáo thu nhập được chia nhỏ dưới đây

Doanh thu - Giá vốn hàng bán = Lợi nhuận gộp - Chi phí hoạt động = Thu nhập từ hoạt động kinh doanh - Chi phí lãi vay = Thu nhập trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập ròng (hoặc lỗ)

ở đâu

• Doanh thu. Tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh thông thường của công ty
• Giá vốn hàng bán (COGS). Chi phí trực tiếp liên quan đến việc tạo ra (các) sản phẩm mà công ty cung cấp
• lợi nhuận gộp. Bằng tổng doanh thu của công ty trừ đi giá vốn hàng bán. Nói cách khác, lợi nhuận còn lại của một công ty sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến việc tạo ra sản phẩm của mình
• Chi phí hoạt động. Chi phí mà một công ty phải gánh chịu thông qua các hoạt động kinh doanh thông thường của mình
• Thu nhập hoạt động (còn gọi là "thu nhập trước lãi vay và thuế" (EBIT)). Lợi nhuận thực hiện từ hoạt động kinh doanh của công ty sau khi trừ chi phí hoạt động
• Chi phí lãi vay. Chi phí phát sinh của một công ty cho việc sử dụng tiền vay
• Thu nhập trước thuế (còn gọi là "thu nhập trước thuế" (EBT)). Lợi nhuận thực hiện từ hoạt động kinh doanh của công ty sau khi trừ đi chi phí lãi vay
• Thuế thu nhập. Thuế do công ty trả cho bất kỳ khoản thu nhập kiếm được nào. Bằng thuế suất nhân với số thu nhập chịu thuế của công ty
• Thu nhập ròng (hoặc lỗ). Lợi nhuận còn lại ("điểm mấu chốt") sau khi trừ tất cả các chi phí kinh doanh từ doanh thu được tạo ra trong một khoảng thời gian cụ thể

Công thức báo cáo thu nhập cũng có thể được đơn giản hóa, như hình dưới đây

Tổng doanh thu - Tổng chi phí = Thu nhập ròng (hoặc lỗ)

Rõ ràng, nếu doanh thu lớn hơn chi phí, công ty sẽ tạo ra lợi nhuận. Nếu không, công ty sẽ nhận ra một khoản lỗ trong khoảng thời gian nhất định

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Mục đích chính của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cho biết có bao nhiêu tiền luân chuyển vào và ra khỏi doanh nghiệp trong một khoảng thời gian.

Tiền mặt được chia thành ba phần trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Tiền từ hoạt động kinh doanh. Một công ty tạo ra bao nhiêu tiền mặt trong kỳ cho các hoạt động kinh doanh thông thường của mình
• Tiền từ hoạt động đầu tư. Công ty tái đầu tư tiền mặt bao nhiêu và ở đâu trong kỳ để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh của mình
• Tiền từ hoạt động tài chính. Một công ty đã huy động được bao nhiêu tiền mặt hoặc trả lại cho các nhà đầu tư vốn và nợ của mình

Công thức tính tiền từ hoạt động kinh doanh được trình bày dưới đây

Tiền từ hoạt động kinh doanh = Thu nhập ròng + Chi phí phi tiền mặt +/- Thay đổi vốn lưu động ròng

ở đâu

• Thu nhập ròng (hoặc lỗ). Lợi nhuận còn lại từ báo cáo thu nhập
• Phí không dùng tiền mặt. Bất kỳ chi phí kế toán nào không liên quan đến bất kỳ dòng tiền ra thực tế nào từ công ty (e. g. , khấu hao, khấu hao, bồi thường dựa trên cổ phiếu, suy giảm giá trị tài sản, v.v. )
• Thay đổi vốn lưu động ròng. Bản thân vốn lưu động ròng được tính bằng cách lấy tài sản lưu động trừ đi các khoản nợ hiện tại. Sự thay đổi chỉ đơn giản là sự khác biệt về vốn lưu động ròng từ kỳ kế toán này sang kỳ kế toán tiếp theo.

Công thức tính tiền từ hoạt động đầu tư được trình bày dưới đây

Tiền từ hoạt động đầu tư = Chi phí vốn - Mua + Tiền thu từ bán các khoản đầu tư

ở đâu

• Chi tiêu vốn (CapEx) (còn gọi là tài sản, nhà máy và thiết bị (PP&E)). Tiền mà một công ty chi để mua, nâng cấp và duy trì tài sản vật chất
• Mua lại. Tiền chi cho mục đích mua lại doanh nghiệp mới
• Tiền thu từ bán các khoản đầu tư. Tiền thu được từ việc bán tài sản trong một khoảng thời gian cụ thể

Công thức tính tiền từ hoạt động tài chính được trình bày dưới đây

Tiền từ hoạt động tài chính = Tiền từ nợ và phát hành cổ phiếu - Mua lại cổ phiếu và cổ tức - Trả nợ

• Tiền từ nợ và phát hành cổ phiếu. Tiền mặt được tạo ra bởi một công ty để phát hành nợ và vốn chủ sở hữu
• Cổ phần mua lại và cổ tức. Tiền chi ra của công ty để mua lại cổ phiếu đại chúng từ công chúng. Việc mua lại cổ phiếu sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến số dư tiền mặt, cổ phiếu quỹ và số dư vốn bổ sung của công ty. Nếu công ty trả cổ tức, thì điều này đề cập đến bất kỳ khoản tiền mặt nào mà công ty đã chia cho các cổ đông đủ điều kiện của mình
• Trả nợ. Tiền chi ra của một công ty để trả nợ

Cuối cùng, công thức thay đổi ròng trong số dư tiền mặt (còn gọi là số dư tiền mặt cuối kỳ) được hiển thị bên dưới

Thay đổi thuần về số dư tiền = Tiền từ hoạt động kinh doanh + Tiền từ hoạt động đầu tư + Tiền từ hoạt động tài chính + Số dư tiền đầu năm

Tóm lại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (lập theo phương pháp gián tiếp) điều chỉnh thu nhập thuần từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (không bao gồm các khoản mục không bằng tiền) và mô tả nguồn và sử dụng tiền trong kỳ (tiền + tiền vào - tiền ra = mới).

Bảng cân đối kế toán

Không giống như báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mô tả những gì đã xảy ra trong một khoảng thời gian nhất định, bảng cân đối kế toán (còn gọi là báo cáo giá trị ròng) là ảnh chụp nhanh tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán cân bằng số lượng tài sản mà một công ty có so với các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông

Công thức bảng cân đối kế toán được hiển thị bên dưới

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

ở đâu

• Tài sản. Bất kỳ tài nguyên nào có giá trị kinh tế mà một công ty sở hữu. Lý tưởng nhất là tài sản của công ty sẽ mang lại lợi ích trong tương lai cho các bên liên quan của công ty
• Nợ phải trả. Nghĩa vụ hoặc yêu cầu đối với tài sản của công ty
• Vốn cổ đông (còn gọi là giá trị sổ sách của một doanh nghiệp). Các yêu cầu còn lại đối với tài sản của công ty sau khi tất cả các khoản nợ đã được thanh toán

Các hạng mục tài sản chung (những gì công ty sở hữu) bao gồm tiền mặt và các khoản tương đương, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản cố định khác. Các mục dòng trách nhiệm chung (những gì công ty nợ) bao gồm các khoản phải trả, nợ tích lũy và nợ. Hạng mục vốn chủ sở hữu phổ thông bao gồm cổ phiếu phổ thông và lợi nhuận giữ lại

Liên kết thu nhập ròng

Câu trả lời ngắn gọn về cách liên kết ba báo cáo tài chính là tập trung vào thu nhập ròng (còn gọi là số "dòng dưới cùng"), được tính trên báo cáo thu nhập (sau khi trừ tất cả chi phí từ doanh thu của công ty). Thu nhập ròng chảy vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ dưới dạng mục hàng đầu của nó. Giải quyết dòng tiền ròng và cộng số dư tiền mặt đầu kỳ (trong kỳ) sẽ đưa bạn đến số dư tiền mặt mới/cuối kỳ. Số dư tiền mặt này sau đó chảy vào "tiền và các khoản tương đương" của công ty trên bảng cân đối kế toán. Ngoài ra, thu nhập ròng chảy vào vốn chủ sở hữu của cổ đông (trên bảng cân đối kế toán) thông qua thu nhập giữ lại (RE)

Trong bài viết này, chúng ta sẽ bắt đầu bằng việc kiểm tra các báo cáo tài chính của một doanh nghiệp bán nước chanh đơn giản. Dưới đây là liên kết để tải xuống mẫu báo cáo tài chính hợp nhất cho doanh nghiệp bán nước chanh này nếu bạn muốn làm theo (LƯU Ý. các số màu xanh là tất cả các giả định được mã hóa cứng)

Khi bạn đang phân tích ba báo cáo tài chính và đặc biệt là khi bạn đang cố gắng hiểu chúng liên kết với nhau như thế nào, cách tiếp cận đơn giản nhất là luôn bắt đầu với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sau đó chuyển sang báo cáo lưu chuyển tiền tệ và cuối cùng là bảng cân đối kế toán.

Bạn có thể thấy mối quan hệ thu nhập ròng giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp bán nước chanh này trong hình bên dưới

quầy bán nước chanh. Liên kết thu nhập ròng. Ổn địnhBánh mì

Như bạn có thể thấy trong hình trên, sau khi trừ tất cả các chi phí từ doanh thu hàng đầu của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, công ty còn lại một khoản thu nhập/lãi ròng (hoặc lỗ)

Con số thu nhập ròng này chảy trực tiếp vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty, nơi nó được điều chỉnh cho các khoản phí phi tiền mặt và thay đổi vốn lưu động ròng. Cộng tiền đầu năm vào “dòng tiền ròng” (tiền hoạt động kinh doanh + tiền đầu tư + tiền tài trợ) sẽ giải quyết được số dư tiền mặt cuối năm

Đối với ví dụ này, số dư tiền mặt cuối kỳ này thể hiện số dư tiền mặt thực tế vào cuối năm tài chính của công ty. Con số này sau đó chuyển vào mục dòng tiền (thường được hiển thị là "tiền và các khoản tương đương"), là tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán. Với tính thanh khoản của tiền mặt, nó sẽ luôn là mục hàng đầu trên bảng cân đối kế toán

Lưu ý rằng trên bảng cân đối kế toán dưới vốn chủ sở hữu của cổ đông, thu nhập ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng chảy vào thu nhập giữ lại. Thu nhập giữ lại chỉ đơn giản là số tiền thu nhập mà một công ty giữ lại sau khi hạch toán bất kỳ khoản phân phối nào cho các nhà đầu tư (e. g. , cổ tức). Xem công thức bên dưới để được giải thích thêm về cách tính lợi nhuận giữ lại

Thu nhập giữ lại = Thu nhập giữ lại đầu năm + Thu nhập ròng (lãi hoặc lỗ) - Cổ tức đã trả

Trong trường hợp của chúng ta, doanh nghiệp bán nước chanh không trả cổ tức, vì vậy lợi nhuận giữ lại chỉ đơn giản bằng lợi nhuận giữ lại đầu kỳ cộng với lãi/lỗ ròng của kỳ hiện tại

Tóm lại, thu nhập ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chảy lên đầu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chảy vào cuối bảng cân đối kế toán dưới dạng lợi nhuận giữ lại. Thu nhập ròng cũng tác động đến tiền mặt, được báo cáo ở cuối báo cáo lưu chuyển tiền tệ, sau đó chảy vào đầu bảng cân đối kế toán. Đây là cách thu nhập ròng liên kết cả ba báo cáo tài chính chính

Khấu hao liên kết

Một cách khác để ba báo cáo tài chính được liên kết với nhau là thông qua tài khoản khấu hao, tài khoản này thường có trên cả ba báo cáo tài chính, ngay cả khi nó không phải lúc nào cũng được thể hiện rõ ràng. Khấu hao là quá trình giảm chi phí của một tài sản trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó (còn gọi là tuổi thọ)

Trên báo cáo thu nhập, khấu hao được coi là chi phí hoạt động. Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, khấu hao được cộng trở lại trong phần "tiền từ hoạt động kinh doanh" vì đó là chi phí không dùng tiền mặt (có nghĩa là không có dòng tiền ra thực sự cho doanh nghiệp). Trên bảng cân đối kế toán, khấu hao lũy kế làm giảm giá trị của nhà máy, tài sản và thiết bị (PP&E) (còn gọi là chi phí vốn hoặc viết tắt là CapEx). CapEx là số tiền mà một công ty bỏ ra để có được (CapEx tăng trưởng) hoặc duy trì tài sản cố định (CapEx bảo trì). Đây là câu trả lời ngắn về cách khấu hao liên kết ba báo cáo tài chính chính

Chúng ta có thể sử dụng lại ví dụ kinh doanh quầy bán nước chanh để giải thích mối liên hệ khấu hao. Tuy nhiên, lần này tôi sẽ hiển thị "bảng kê tài sản cố định", một báo cáo bổ sung hiển thị bảng kê tài sản cố định trên bảng cân đối kế toán. Cuối cùng, điều này giúp minh họa cách tính toán và kết nối chi phí khấu hao, khấu hao lũy kế và tài sản cố định như PP&E

Mối liên hệ khấu hao này giữa ba báo cáo tài chính và danh mục tài sản cố định được thể hiện trong hình bên dưới

quầy bán nước chanh. Khấu hao liên kết. Ổn địnhBánh mì

Như bạn có thể thấy trong hình trên, tổng CapEx bằng tổng số tiền tài sản cố định (đối với máy nghiền chanh, máy làm đá và tủ lạnh). Trong ví dụ này, máy nghiền chanh có vòng đời tài sản là 2 năm (có nghĩa là máy nghiền chanh không thể sử dụng được sau 2 năm) và doanh nghiệp bán nước chanh phải chi 3.000 đô la mỗi 2 năm để mua một máy nghiền chanh mới. Đây còn được gọi là tài sản, nhà máy và thiết bị (hay còn gọi là PP&E) và hiển thị dưới các hoạt động đầu tư trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Mục tiếp theo để thảo luận là khấu hao và khấu hao (D&A). Mặc dù khấu hao làm giảm chi phí của tài sản cố định (tài sản hữu hình) trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó, nhưng khấu hao là phương pháp phân bổ chi phí của tài sản vô hình trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Sự khác biệt chính ở đây là khấu hao liên quan đến tài sản hữu hình (e. g. , tiền mặt, hàng tồn kho, thiết bị, đất đai) trong khi khấu hao liên quan đến tài sản vô hình (e. g. , phần mềm, giấy phép, thương hiệu, bằng sáng chế, v.v. ). Bất kể, cả hai đều được coi là khoản giảm từ tài sản cố định trong bảng cân đối kế toán và là chi phí không dùng tiền mặt, vì vậy chúng thường được nhóm thành một mục hàng

Sau khi chia đều chi phí cho thời gian sử dụng hữu ích của tài sản của ba thiết bị (điều này được gọi là "khấu hao theo đường thẳng"), tổng chi phí D&A cho từng năm trong năm năm có thể được cộng lại. Khoản này sau đó được chuyển vào chi phí D&A trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và được cộng trở lại vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ (một lần nữa, vì đó là chi phí không dùng tiền mặt). Khấu hao lũy kế trên bảng cân đối kế toán (dưới tài sản dài hạn) sau đó được tính bằng cách cộng khấu hao lũy kế của kỳ trước vào chi phí D&A trong kỳ từ báo cáo thu nhập

Điều quan trọng cần lưu ý là mặc dù khấu hao lũy kế được phân loại là một tài sản trên bảng cân đối kế toán, nhưng nó không thực sự là một tài sản. Thay vào đó, khấu hao lũy kế được phân loại là "tài khoản tài sản đối ứng" vì nó có số dư âm (có số dư tín dụng). Do đó, toàn bộ mục đích của khấu hao lũy kế ở phía tài sản của phương trình bảng cân đối kế toán là để giảm tổng số tài sản cố định được báo cáo trên bảng cân đối kế toán (chẳng hạn như PP&E)

Khấu hao trong báo cáo tài chính

Khi đề cập đến việc khấu hao các công ty giao dịch công khai trên thị trường chứng khoán, đôi khi có thể là một quá trình phức tạp hơn để xác định. Điều này là do nó không phải lúc nào cũng được đưa vào báo cáo tài chính một cách rõ ràng (đặc biệt là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và/hoặc bảng cân đối kế toán)

Ví dụ: Procter & Gamble (PG) không có mục hàng "chi phí khấu hao" trong chi phí hoạt động trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, mặc dù công ty có tài sản khấu hao (e. g. , $2. 735B năm 2021 được bổ sung trở lại vào mục hoạt động kinh doanh trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ)

Đây cũng là nơi người ta có thể xem xét kỹ hơn báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc đọc phần "Thuyết minh Báo cáo Tài chính" trong báo cáo thường niên 10-K. Trong trường hợp của PG, chi phí khấu hao được bao gồm trong mục hàng "Giá vốn hàng bán" (còn gọi là giá vốn hàng bán), như được giải thích trong Thuyết minh 1 của "Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất. "

PG. Giá vốn sản phẩm đã bán (Chi phí khấu hao) Giải thích

Trên bảng cân đối kế toán của PG, khấu hao lũy kế có thể được tìm thấy trong PP&E. Chi tiết đơn hàng này thường được gọi là "Less. khấu hao lũy kế. " PG không bao gồm điều này trong bảng cân đối kế toán của mình, nhưng khi đọc thêm phần "Thuyết minh Báo cáo Tài chính" trên báo cáo hàng năm 10-K, chúng tôi có thể tìm thấy sự phân chia tài sản, nhà máy và thiết bị cũng xảy ra để hiển thị tổng

PG. Các thành phần của tài sản, nhà máy và thiết bị

Rõ ràng, mối liên hệ khấu hao giữa ba báo cáo tài chính chính là có thật, nhưng điều này có thể khó xác định hơn so với mối liên hệ thu nhập ròng

Liên kết hoàn chỉnh của ba báo cáo tài chính

Trong phần này, tôi sẽ sử dụng doanh nghiệp bán nước chanh và mô hình báo cáo tài chính tích hợp của nó để cung cấp một bức tranh đầy đủ về cách ba báo cáo tài chính được liên kết với nhau. Tôi cũng sẽ bao gồm các giả định được sử dụng để tạo mô hình này và chỉ ra mối liên hệ giữa ba báo cáo tài chính và danh mục tài sản cố định. Toàn bộ ví dụ này được hiển thị bên dưới

quầy bán nước chanh. liên kết hoàn chỉnh. Ổn địnhBánh mì

Rõ ràng là ba báo cáo tài chính đều có mối liên hệ với nhau. Mối liên kết hoàn chỉnh này cũng bao gồm một số mục không được thảo luận kỹ lưỡng trong các ví dụ về mối liên kết thu nhập ròng và khấu hao ở trên. Các mục này là vốn lưu động ròng, tài chính và mua lại, như được đề cập trong các phần bên dưới

Vốn lưu động ròng

Vốn lưu động ròng (NWC) là chênh lệch giữa tài sản lưu động của công ty (i. e. , tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho) và nợ ngắn hạn (i. e. , các khoản phải trả, cổ tức phải trả, chi phí phải trả). Mặc dù đơn giản, công thức NWC được hiển thị bên dưới

Vốn lưu động ròng (NWC) = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn

Nếu bạn làm theo các mũi tên màu xanh lá cây trong hình trên (từ bảng cân đối kế toán), bạn có thể thấy những thay đổi trong các khoản phải thu, phải trả và doanh thu trả chậm (tất cả các hạng mục vốn lưu động) được điều chỉnh như thế nào trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm. Do sự phức tạp của một số báo cáo tài chính, có thể giúp tạo một lịch trình riêng để tính toán các thay đổi trong NWC

Dưới đây là một số ví dụ về mục hàng có thể ảnh hưởng đến NWC

• doanh thu. Có thể được nhận dưới dạng tiền mặt hoặc các khoản phải thu. Tăng các khoản phải thu sẽ xảy ra nếu một công ty bán thứ gì đó và không nhận được tiền mặt ngay lập tức
• Chi phí hoạt động. Chi phí hoạt động trên báo cáo thu nhập có thể được thanh toán bằng tiền mặt hoặc chúng có thể là chi phí không dùng tiền mặt như bồi thường dựa trên cổ phiếu, khấu hao hoặc khấu hao. Nếu một công ty nhận được tài sản chưa được thanh toán, nó cũng sẽ hiển thị dưới dạng tài khoản phải trả trên bảng cân đối kế toán
• Sở thích tốn kém. Nếu các khoản thanh toán nợ phải trả được thực hiện ngay lập tức, nó sẽ làm giảm tiền mặt và các khoản tương đương của công ty, cũng như mức nợ của công ty. Nếu không thanh toán lãi vay ngắn hạn sẽ ảnh hưởng đến số dư các khoản phải trả của công ty
• CapEx (hay còn gọi là PP&E). Nếu CapEx được thanh toán bằng tiền mặt, số dư tiền mặt sẽ giảm trong khi số dư tài sản cố định tăng. Nếu CapEx được thanh toán bằng nợ, điều này có thể làm tăng nợ ngắn hạn hoặc dài hạn, dựa trên cách thanh toán CapEx này. Do đó, những thay đổi về tiền mặt và nợ ngắn hạn sẽ ảnh hưởng đến NWC
• Tiền thu từ bán các khoản đầu tư. Điều này sẽ làm tăng số dư tiền mặt của công ty và/hoặc tăng số dư các khoản phải thu. Ngoài ra, nó sẽ làm giảm tài sản cố định và tài sản vô hình của công ty, nhưng đây không được coi là tài sản lưu động nên sẽ không ảnh hưởng đến NWC
• Nợ nần. Nếu một công ty quyết định vay tiền, điều này sẽ ảnh hưởng đến lượng tiền mặt mà công ty có, cũng như mức nợ của công ty, cả ngắn hạn và dài hạn.

tài chính

Tổng chi phí lãi liên kết với báo cáo thu nhập. Chi phí lãi vay được tính bằng cách lấy lãi suất của công cụ nợ và nhân với số tiền gốc của khoản nợ (trên bảng cân đối kế toán) trong khoảng thời gian nhất định, như thể hiện trong công thức bên dưới

Chi phí lãi vay = Số nợ gốc * Lãi suất

Sự thay đổi trong các khoản trả nợ này sẽ được phản ánh trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong phần hoạt động tài chính

Trong ví dụ của chúng tôi (tham khảo các mũi tên màu xám), trong năm tài chính vừa qua, doanh nghiệp bán nước chanh có 816 đô la tiền lãi (8% * 10.200 đô la nợ trên bảng cân đối kế toán), như được tìm thấy trong báo cáo thu nhập của công ty. Việc trả nợ của công ty (350 đô la một năm, sau đó là 700 đô la một năm) cũng làm giảm khoản nợ trên bảng cân đối kế toán và được phản ánh như một sự thay đổi trong dòng tiền trong phần hoạt động tài chính

Mua lại

Tại thời điểm mua lại được thực hiện, nó sẽ chỉ ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán của công ty (bên mua). Ở cấp độ cao, thay đổi rõ ràng nhất là đối với tài sản cố định của bên mua, vì công ty sẽ sở hữu mọi thứ mà công ty trước đó (bên bị mua) sở hữu. Khi việc mua lại được thực hiện, mức tiền mặt và nợ của người mua cũng sẽ bị ảnh hưởng. Người mua cũng có khả năng trả cao hơn giá yêu cầu của người bị mua vì "thiện chí", là một tài sản vô hình

Sau khi việc mua lại chính thức kết thúc, nó sẽ ảnh hưởng đến tất cả các lĩnh vực của báo cáo thu nhập. Điều này là do bên mua (công ty giành quyền kiểm soát bên bị mua) phải hạch toán tất cả doanh thu và chi phí của bên bị mua trong tương lai. Nếu việc mua lại phải được ghi giảm (có nghĩa là giá trị thị trường hợp lý thấp hơn giá trị sổ sách), thì điều này có thể được coi là chi phí hoạt động âm, điều này rõ ràng ảnh hưởng đến báo cáo thu nhập

Điểm mấu chốt

Tóm lại, cách tiếp cận đơn giản nhất để hiểu mối liên hệ giữa ba báo cáo tài chính là theo dõi thu nhập ròng. Thu nhập ròng được tìm thấy ở cuối báo cáo thu nhập (sau khi trừ tất cả các chi phí từ doanh thu), sau đó được điều chỉnh cho các khoản phí không dùng tiền mặt và thay đổi vốn lưu động ròng trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ (để giúp giải quyết vấn đề "tiền và các khoản tương đương" . Thu nhập ròng cũng được sử dụng để tính lợi nhuận giữ lại trên bảng cân đối kế toán

Các cách tiếp cận khác để hiểu ba báo cáo tài chính được kết nối với nhau như thế nào có thể yêu cầu bạn hoàn thành/tìm một lịch trình/báo cáo bổ sung, như được thảo luận bên dưới

• Khấu hao. Điều này có thể sẽ yêu cầu bạn tạo một lịch trình tài sản cố định bổ sung. Tóm lại, điều này ảnh hưởng đến các chi tiết đơn hàng phổ biến như nhà máy, tài sản và thiết bị (PP&E, hay còn gọi là CapEx), khấu hao lũy kế và chi phí khấu hao
• Vốn lưu động ròng (NWC). Hiểu được những thay đổi đối với tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn của một công ty trong một khoảng thời gian có thể yêu cầu thay đổi bổ sung trong lịch trình vốn lưu động ròng
• tài chính. Các công cụ tài trợ nợ thường yêu cầu một lịch trình nợ bổ sung để hiểu mức nợ, trả nợ, lãi suất và chi phí lãi vay.

Cuối cùng, bằng cách hiểu cách thức liên kết giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối kế toán, các nhà đầu tư sẽ có thể đưa ra các quyết định đầu tư sáng suốt hơn

Điều gì liên kết các báo cáo tài chính với nhau?

Ba báo cáo kết nối với bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập là gì?

Mối liên hệ giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bài kiểm tra bảng cân đối kế toán là gì?