Như vậy, trong trường hợp hóa đơn điện tử dã lập có sai sót sau đó đã lập hóa đơn điều chỉnh tuy nhiên hóa đơn điều chỉnh sau khi lập vẫn có sai sót thì trường hợp này tiếp tục lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn điều chỉnh đã lập lần đầu không thực hiện hủy hóa điều chỉnh đã lập và lập lại hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn gốc.

Đồng thời khi lập hóa đơn điều chỉnh lần hai hình thức điều chỉnh phải thực hiện đúng theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

Xử lý hóa đơn điện tử điều chỉnh đã lập có sai sót được quy định như thế nào? (Hình từ Internet)

Tải trọn bộ các văn bản về Xử lý hóa đơn điện tử có sai sót hiện hành: Tải về

Chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy được quy định như thế nào?

Chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy được quy định tại Điều 7 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

Chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy

1. Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử hợp pháp được chuyển đổi thành hóa đơn, chứng từ giấy khi có yêu cầu nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh hoặc theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, cơ quan kiểm toán, thanh tra, kiểm tra, điều tra và theo quy định của pháp luật về thanh tra, kiểm tra và điều tra.

2. Việc chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy phải bảo đảm sự khớp đúng giữa nội dung của hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử và hóa đơn, chứng từ giấy sau khi chuyển đổi.

3. Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử được chuyển đổi thành hóa đơn, chứng từ giấy thì hóa đơn, chứng từ giấy chỉ có giá trị lưu giữ để ghi sổ, theo dõi theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về giao dịch điện tử, không có hiệu lực để giao dịch, thanh toán, trừ trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định này.

Như vậy, việc chuyển đổi hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử thành hóa đơn, chứng từ giấy được quy định như trên để bạn tham khảo thêm.

Các hành vi nào bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ?

Các hành vi nào bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ được quy định tại Điều 5 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

Hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ

1. Đối với công chức thuế

a) Gây phiền hà, khó khăn cho tổ chức, cá nhân đến mua hóa đơn, chứng từ;

b) Có hành vi bao che, thông đồng cho tổ chức, cá nhân để sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;

c) Nhận hối lộ khi thanh tra, kiểm tra về hóa đơn.

2. Đối với tổ chức, cá nhân bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tổ chức, cá nhân có quyền và nghĩa vụ liên quan

a) Thực hiện hành vi gian dối như sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn;

b) Cản trở công chức thuế thi hành công vụ, cụ thể các hành vi cản trở gây tổn hại sức khỏe, nhân phẩm của công chức thuế khi đang thanh tra, kiểm tra về hóa đơn, chứng từ;

c) Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ;

d) Đưa hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan hóa đơn, chứng từ nhằm mưu lợi bất chính.

Như vậy, các hành vi trên là các hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ để bạn tham khảo thêm.

Trước các tình huống sai nội dung hóa đơn điện tử thì các Nghị định và Thông tư của Chính phủ đã đưa ra những hướng dẫn xử lý cụ thể.

Vậy khi nào thì các doanh nghiệp, tổ chức hay hộ kinh doanh phải thực hiện việc điều chỉnh, hủy hoặc lập thay thế các hóa đơn sai sót này? Cùng NewCA đi sâu tìm hiểu 05 trường hợp xử lý sai nội dung hóa đơn điện tử trong bài viết dưới đây.

\>>> Xem thêm: Tìm hiểu về hóa đơn điện tử tại NewCA

TH 1. Hóa đơn điện tử được cấp mã từ cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua bị lập sai

Với trường hợp đầu tiên này, phương án xử lý theo đúng quy định là phải hủy hóa đơn đã được lập và phát hành một hóa đơn mới thay thế.

Quy trình xử lý được thực hiện theo 3 bước:

Bước 1: Người nộp thuế tiến hành lập thông báo về sai nội dung hóa đơn điện tử cho Cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT

Các doanh nghiệp, kế toán cần phải thực hiện thông báo đến với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy những hóa đơn điện tử có mà đã được lập nhưng có sai sót.

Lúc này, Cơ quan thuế sẽ tiến hành hủy hóa đơn đó trên hệ thống. Điểm đặc biệt nếu hóa đơn chưa được gửi cho khách hàng thì khi Hủy cũng không cần báo cho bên mua.

Bước 2: Người nộp thuế bắt đầu lập một hóa đơn mới, ký số gửi đến Cơ quan thuế để được cấp mã hóa đơn mới, thay thế cho hóa đơn sai trước đó.

Bước 3: Gửi lại hóa đơn đúng cho người mua.

TH 2: Sai sót liên quan đến tên, địa chỉ của bên mua nhưng vẫn đúng về MST và các nội dung khác

Với trường hợp hóa đơn điện tử sai tên, địa chỉ, phương án xử lý sai nội dung hóa đơn điện tử là thông báo về việc hóa đơn có sai sót cho người mua và Cơ quan thuế thì không phải tiến hành lập lại hóa đơn.

Quy trình xử lý khá đơn giản:

Bước 1: Người bán thực hiện gửi thông báo đến cho người mua về việc sai nội dung hóa đơn điện tử và sẽ Không lập lại một bản hóa đơn mới.

Bước 2: Người bán thực hiện gửi thông báo tới Cơ quan thuế về việc hóa đơn điện tử có sai sót theo chuẩn Mẫu 04/SS-HĐĐT.

Lưu ý: Trong trường hợp mà hóa đơn điện tử lại không có mã từ Cơ quan thuế xảy ra sai sót nhưng chưa gửi dữ liệu lên cơ quan thì không cần lập thông báo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

TH 3. Sai nội dung hóa đơn điện tử liên quan đến MST, số tiền trên hóa đơn, tiền thuế hay hàng hóa sai quy cách, chất lượng

Căn cứ theo Nghị định của Chính phủ, với trường hợp này thì người bán và người mua sẽ phải tự thỏa thuận với nhau để chọn ra 1 trong 2 phương pháp.

Tiến hành làm hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn điện tử sai sót

Bên bán sẽ tiến hành lập hóa đơn điện tử điều chỉnh các sai sót trong hóa đơn đã lập và gửi cho bên mua:

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh khi lập cần phải có dòng chữ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”
• Nội dung trình bày trên hóa đơn điều chỉnh: nếu tăng thì sử dụng dấu dương, nếu giảm thì ghi dấu âm và bắt buộc cần đúng với thực tế.

Tiến hành hủy hóa đơn sai sót và lập một hóa đơn khác thay thế

Bên bán sẽ lập một hóa đơn điện tử mới để thay thế và gửi cho bên mua:

• Trong trường hợp bên bán cũng như bên mua có thỏa thuận trước về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi tiến hành lập hóa đơn thay thế thì hai bên cần phải ghi rõ các sai sót vào văn bản rồi người bán mới bắt đầu lập hóa đơn điện tử thay thế.
• Hóa đơn điện tử mới vẫn bắt buộc có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

TH 4: Xử lý sai nội dung hóa đơn điện tử khi hủy dịch vụ

Trong trường hợp người bán lập ra các hóa đơn khi thu tiền vào thời gian trước hoặc trong lúc cung cấp dịch vụ theo quy định nhưng lại phát sinh việc dẫn đến hủy hợp đồng hoặc chấm dứt cung cấp dịch vụ thì phải tiến hành hủy hóa đơn đã lập và cần Thông báo tới Cơ quan thuế theo đúng Mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy.

TH 5: Cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện ra sai nội dung hóa đơn điện tử và thông báo cho người bán

Bước 1: Người bán nhận được thông báo rà soát lại từ Cơ quan thuế. Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện ra những sai sót trên hóa đơn điện tử thì thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT sẽ được gửi qua email để người bán tiến hành kiểm tra sai sót.

Lưu ý:

• Người bán kiểm tra rõ thời hạn được Cơ quan thuế ghi trên thông báo. Nếu hết thời hạn mà không báo lại với Cơ quan thuế, cơ quan sẽ tiếp tục gửi thông báo rà soát lần 2.
• Sau 2 lần thông báo nhưng không nhận được kết quả phản hồi, Cơ quan thuế sẽ tiến hành chuyển sang trường hợp kiểm tra về việc sử dụng hóa đơn điện tử của đơn vị.

Bước 2: Thực hiện lập một thông báo gửi cho Cơ quan thuế về việc sai nội dung hóa đơn điện tử.

Bước 3: Hủy, thay thế hoặc điều chỉnh hóa đơn, chờ khi Cơ quan thuế cấp mã và gửi đến người mua.

Câu hỏi thường gặp

Cách gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế khi xử lý sai nội dung hóa đơn điện tử?

Doanh nghiệp có thể chọn mẫu hoá đơn và thực hiện các thao tác gửi nhanh chóng và dễ dàng qua phần mềm hoá đơn điện tử.

Kê khai hoá đơn thay thế khi nào?

Các hóa đơn điện tử đã lập mới thay thế cho sai nội dung hóa đơn điện tử, bộ phận kế toán doanh nghiệp thực hiện kê khai tại kỳ lập hóa đơn.

Bài viết là tổng hợp các cách xử lý chi tiết, cụ thể với 05 trường hợp sai nội dung hóa đơn điện tử thường xuyên xảy ra nhất. Để các thao tác được nhanh chóng và thuận tiện, khách hàng hãy liên hệ với NewCA để được tư vấn về các phần mềm hóa đơn điện tử đạt chuẩn, uy tín và chất lượng!