Doanh nghiệp cần bổ sung các giấy tờ sau trong bộ hồ sơ công tác phí để dễ dàng chứng minh với Cơ quan Thuế:
Lưu ý trường hợp mua vé máy bay cho NLĐ đi công tác: – Nếu mua trực tiếp thì căn cứ tính vào chi phí được trừ là hóa đơn, chứng từ theo quy định – Nếu mua qua website thì căn cứ tính vào chi phí được trừ là vé máy bay, thẻ lên máy bay (trường hợp không thu hồi được thẻ lên máy bay thì phải vé máy bay điện tử, quyết định hoặc văn bản cử người lao động đi công tác) và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. – Trường hợp chi phí vé máy bay trên 20 triệu đồng được thanh toán bằng thẻ ngân hàng của cá nhân tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
2. Quy định về công tác phí đối với thuế TNCN Theo tiết đ.4 điểm 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN, thì: Mức khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục… không tính vào thu nhập chịu thuế đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện là mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó, đối với các khoản chi công tác phí doanh nghiệp chi cho người lao động thực hiện đúng theo quy định tại Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC đã trình bày ở trên thì sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Tham khảo Công văn số 5023/TCT-TNCN ngày 30/10/2017 “Trường hợp các khoản thanh toán tiền công tác phí của các cá nhân đi công tác theo đúng quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn Luật thì các khoản thanh toán tiền công tác phí này là khoản thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Về khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân, trường hợp khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân nếu được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân là thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, trong trường hợp đơn vị chi tiền công tác phí, tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN” Giấy đi đường là căn cứ để cán bộ và người lao động làm thủ tục cần thiết khi đến nơi công tác và thanh toán công tác phí, tàu xe sau khi về doanh nghiệp. Sau khi có lệnh cử cán bộ, người lao động đi công tác, bộ phận hành chính làm thủ tục cấp giấy đi đường. Người đi công tác có nhu cầu ứng tiền tàu xe, công tác phí... mang giấy đi đường đến phòng kế toán làm thủ tục ứng tiền. 1. Mẫu giấy đi đường theo thông tư 133 Đơn vị: …… Bộ phận: .… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --- Mẫu số 04-LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính) GIẤY ĐI ĐƯỜNGSố:……… Cấp cho: ………… Chức vụ: ………… Được cử đi công tác tại: ………CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG…… Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số……… ngày……… tháng……… năm………… Từ ngày……… tháng……… năm……… đến ngày……… tháng……… năm……… Ngày…. tháng…. năm…. Người duyệt (Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trước Lương …………………đ Công tác phí ………….đ Cộng …………………..đ Nơi đi Nơi đến Ngày Phương tiện sử dụng Độ dài chặng đường Số ngày công tác Lý do lưu trú Chứng nhận của cơ quan (Ký tên, đóng dấu) 1 2 3 4 5 6 7 Nơi đi... Nơi đến... Nơi đi... Nơi đến... - Vé người ………………………….…..vé x…………….đ = …………….đ - Vé cước ……………………………….vé x…………….đ = …………….đ - Phụ phí lấy vé bằng điện thoại ……..vé x…………….đ = …………….đ - Phòng nghỉ ……………………………vé x…………….đ = …………….đ 1- Phụ cấp đi đường: cộng ……………đ 2- Phụ cấp lưu trú: Tổng cộng ngày công tác: …………..đ Ngày ... tháng ... năm ... Duyệt Số tiền được thanh toán là:……………….. Người đi công tác (Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2. Cách lập giấy đi đườngCột 1: Ghi nơi đi, nơi đến công tác. Cột 2: Ghi ngày đi và ngày đến. Khi đến nơi công tác, cơ quan đến công tác phải xác nhận ngày, giờ đến và đi (đóng dấu và chữ ký xác nhận của người có trách nhiệm ở cơ quan đến công tác). Cột 3: Phương tiện sử dụng: Cần ghi rõ đi ô tô cơ quan, ô tô khách, tàu hỏa, máy bay ... Cột 4: Độ dài chặng đường từ nơi đi đến nơi đến. Cột 5: Ghi thời gian công tác. Cột 6: Ghi lý do lưu trú. Cột 7: Lấy chữ ký của người có thẩm quyền và đóng dấu của nơi cán bộ, người lao động đến công tác. Khi đi công tác về người đi công tác xuất trình giấy đi đường để phụ trách bộ phận xác nhận ngày về và thời gian được hưởng lưu trú. Sau đó đính kèm các chứng từ trong đợt công tác (như vé tàu xe, vé phà, hóa đơn thanh toán tiền phòng nghỉ...) vào giấy đi đường và nộp cho phòng kế toán để làm thủ tục thanh toán công tác phí, thanh toán tạm ứng. Sau đó chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi thanh toán. Giấy đi đường và các chứng từ liên quan được lưu ở phòng kế toán. 3. Mẫu giấy đi đường mới nhất.png) Các bạn muốn lấy mẫu Giấy đi đường - Mẫu số 04 - LĐTL trên để tham khảo thì có thể để lại mail ở cuối bài viết hoặc gửi mail vào địa chỉ mail: [email protected]. Kế Toán Thiên Ưng sẽ gửi cho các bạn tham khảo Mẫu giấy đi đường dạng file word và Excel. |
