Trả lời: Show Chào bạn, Vấn đề bạn hỏi qua trang Luật Việt Nam mong muốn luật sư tư vấn về hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo quy định hiện hành của pháp luật, Luật sư Hoàng Thị Nghĩa – công ty Luật Tiền Phong tư vấn cho bạn như sau: Theo quy định tại điểm b.2 khoản 3 Điều 21 Chương IV của Thông tư số 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định sổ 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế thì Hồ sơ khai quyết toán thuế gồm: - Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC. - Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. - Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó. Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế. - Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có). Như vậy theo quy định thì hồ sơ quyết toán thuế Thu nhập cá nhân phải có chứng từ khấu trừ thuế TNCN, trừ trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Ngoài ra, theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, trường hợp Công ty khi chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động đã khấu trừ thuế TNCN thì phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của người lao động. Việc không cấp chứng từ khấu trừ thuế chỉ áp dụng với người lao động có ủy quyền cho Công ty quyết toán thay. Như thông tin Bạn đã cung cấp, công ty cũ của Bạn không cung cấp cho bạn CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ TNCN với lý do thu nhập của bạn chưa đến mức nộp thuế nên không viết được, như vậy trên thực tế thu nhập của Bạn tại Công ty không thuộc trường hợp phải nộp thuế TNCN nên có thể Công ty bạn đã không khấu trừ 10% từ thu nhập của bạn do vậy Công ty không cấp được chứng từ theo yêu cầu của Bạn. Chúng tôi cũng xin tư vấn thêm để Bạn nắm được, theo quy định trong trường hợp phát sinh thuế hoặc có nhu cầu hoàn thuế thì cá nhân mới phải tiến hành thủ tục tự quyết toán thuế TNCN, trường hợp thu nhập không thuộc diện phải nộp thuế TNCN thì cá nhân đó không phải tự thực hiện việc quyết toán thuế TNCN. Trên đây là nội dung tư vấn của luật sư, hy vọng giúp bạn làm sáng tỏ vấn đề mà bạn đang quan tâm, nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần tư vấn chi tiết hơn nữa, vui lòng liên hệ để được hỗ trợ.
Quý khách có bất kỳ vấn đề nào cần tư vấn, hãy đặt câu hỏi cho các luật sư để được tư vấn một cách nhanh chóng nhất! Cá nhân có phát sinh thu nhập từ tiền lương và tiền công từ nhiều nguồn khác nhau thuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hiện nay, cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Bạn đọc quan tâm hãy cùng eBH tìm hiểu chi tiết về vấn đề này trong bài viết dưới đây.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?Hiện nay chưa có quy định ban hành cụ thể nào đề cập đến khái niệm quyết toán thuế TNCN là gì? Tuy nhiên căn cứ theo tính chất thực tế khi thực hiện quyết toán thuế bạn có thể hiểu: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo. Chú ý: Trong trường hợp cá nhân không thực hiện quyết toán thuế TNCN có thể gặp các rắc rối sau:
1.1 Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhânThời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó. Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau: Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm; Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế; Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh. Ví dụ: Thời gian phải quyết toán thuế TNCN năm 2021 như sau:
Lưu ý: Theo Công văn 636/TCT-DNNCN chậm nhất phải quyết toán thuế TNCN cho thu nhập nhận được trong năm 2021 là ngày 02/5/2022. Tuy nhiên, nên thực hiện trước ngày 30/4/2022 để tránh trường hợp không kịp quyết toán do bị dồn hồ sơ. 2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân onlineNhư đã đề cập ở bên trên việc quyết toán thuế có thể do cá nhân tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Đối với trường hợp cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng không thuộc diện ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập thì phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế. Hiện nay cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN online cho khoản thu nhập từ các nguồn khác nhau trong năm 2021 được thực hiện như sau:
Các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân Online. Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế Trên trình duyệt của thiết bị có kết nối mạng internet bạn truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế - https://canhan.gdt.gov.vn/ Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản (1) để đăng nhập vào hệ thống.
Cá nhân cần đăng ký tài khoản trước khi đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân Trường hợp bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục "Đăng nhập" và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm "Mã số thuế và "Mã kiểm tra". Sau đó bạn nhấn chọn "tiếp tục"
Các bước đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân Hệ thống sẽ tiếp tục chuyển đến trang đăng nhập. Bạn tiếp tục nhập đầy đủ thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:
Trong trường hợp bạn quên thông tin mã số thuế cá nhân bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tại bài viết "07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online năm 2022" - https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô "đăng nhập" để tiếp tục. Bước 3: Kê khai thông tin quyết toán thuế Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”(1) sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” (2)
Người nộp thuế khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online Hệ thống sẽ gửi về bảng chọn thông tin tờ khai. Tại đây bạn cần điền đầy đủ vào các trường thông tin theo yêu cầu. Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền. Các thông tin bạn phải nhập bao gồm:
Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN Bạn tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 03 trường hợp sau:
Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc.
Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch" Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức" Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”. Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế Tiếp theo bạn thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.
Tờ khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021 Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.
Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu Bước 5: Chọn kết xuất XML Bạn nhấn chọn "kết xuất XML" để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.
Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai” Bạn chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.
Xác thực nộp tờ khai Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công. Bước 7: In tờ khai Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.
Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho cơ quan Thuế Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế. Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng iTax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file. Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất. Như vậy trong bài viết trên đây Bảo hiểm xã hội điện tử eBH đã gửi đến bạn đọc những thông tin mới nhất về quyết toán thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Mong rằng với những thông tin được chia sẻ trong bài viết trên có thể mang lại cho bạn đọc những kiến thức hữu ích nhất. |
