Bảng mô tả công việc nhân viên kế toán thuế

Kế toán thuế là người chuyên phụ trách những vấn đề liên quan đến việc tính toán và khai báo thuế của doanh nghiệp.

Công việc chính của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Khi công ty bắt đầu mới thành lập thì kế toán thuế cần phải lập tờ khai thuế môn bài và nộp lệ phí môn bài cho cơ quan thuế nhà nước theo.

• Công việc hàng ngày

Hàng ngày, kế toán thuế phải thu thập hóa đơn, xử lý các chứng từ phát sinh của công ty để theo dõi và làm căn cứ kê khai, hạch toán.

• Công việc cuối tháng

Kế toán thuế sẽ lập báo cáo những loại thuế cần kê khai như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và nộp tiền thuế cho cơ quan thuế nhà nước(nếu có) vào cuối tháng.

• Công việc hàng quý

Hàng quý, kế toán thuế cần báo cáo thuế tháng của quý đó, bao gồm các báo cáo như báo cáo quý cho thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và báo cáo công ty đã sử dụng những hóa đơn.

• Công việc cuối năm

Thời gian bận rộn nhất của kế toán thuế là vào cuối năm. Vào thời gian này, cần lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế cho tháng cuối năm, báo cáo thuế TNDN quý IV và báo cáo quyết toán thuế TNCN.

Trách nhiệm của kế toán thuế đối với doanh nghiệp

Khi phát sinh vấn đề, kế toán thuế là người phải trực tiếp làm việc với cơ quan thuế, cũng như kiểm tra, đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra ở từng cơ sở; đồng thời kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ đầu ra, đầu vào.

Hằng tháng, kế toán thuế phải lập báo cáo để tổng hợp thuế GTGT đầu ra của công ty và phân loại theo thuế suất. Lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của công ty theo tỷ lệ phân bố đầu ra sau khi đã khấu trừ và đóng toàn bộ chứng từ báo cáo thuế của cơ sở và toàn công ty.

Bên cạnh đó, kế toán thuế phải liên tục cập nhật kịp thời tình hình nộp ngân sách, tồn đọng trong ngân sách và hoàn thuế của công ty, luôn luôn có sự kết hợp cùng với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán

Đối với những dự án đầu tư mới, kế toán thuế cần lập hồ sơ ưu đãi đăng ký với các đơn vị phát sinh mới hoặc điều chỉnh giảm xuống khi có phát sinh xảy ra và khi xảy ra phát sinh, cần lập hồ sơ hoàn thuế. Kế toán thuế còn cần lập báo cáo để tổng hợp các thuế theo định kỳ hoặc đột xuất.

Ngoài ra, kế toán thuế cần có một số trách nhiệm sau:

• Kiểm tra, tìm ra các hóa đơn không hợp pháp để thông báo cho những cơ sở có liên quan và báo cáo hiện trạng của việc sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo lên cục thuế.
• Lập bảng kê danh sách dự trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT phải đầy đủ trình tự theo thời gian, thứ tự số quyển để không bị thất thoát hay hư hỏng.
• Thường xuyên cập nhật kịp thời các tin tức về thông tin, chính sách nóng hổi về luật thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để không vi phạm luật thuế trong kinh doanh.
• Luôn theo dõi và cập nhật tình hình sử dụng trao đổi các hóa đơn.
• Thực hiện đầy đủ các nguyên tắc bảo mật
• Kiểm tra đối chiếu các biên bản trả và nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế sao cho đúng nhất và xử lý kịp thời khi có phát sinh.

Quyền hạn của kế toán thuế trong doanh nghiệp

• Có quyền đưa ra những đề xuất về cách xử lý các trường hợp hóa đơn khi cần điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn theo đúng quy định của Luật Thuế hiện đang ban hành.
• Nhận xét và đánh giá khi xuất hiện sự chênh lệch giữa số liệu báo cáo thuế và quyết toán
• Có trách nhiệm hướng dẫn kế toán cơ sở thực hiện việc kê khai báo cáo thuế theo đúng quy định của cơ quan thuế.
• Những công việc khác miễn là có liên quan đến thuế.

Công việc của kế toán thuế theo trình tự thời gian như thế nào?

Công việc hàng ngày

Công việc hàng ngày của kế toán thuế là kiểm tra, thu nhập, xử lý, sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán liên quan.

Về thu nhập: đây là tổng hợp tất cả các hóa đơn chứng từ kế toán phát sinh trong quá trình doanh nghiệp đi vào các hoạt động sản xuất kinh doanh

• Thu thập bên trong doanh nghiệp

Thu nhập này thường phát sinh khi doanh nghiệp bán hàng hóa và cung cấp các dịch vụ cho khách hàng, theo quy định cần phải xuất hóa đơn, chứng từ kế toán cần thu nhập bao gồm: Hóa đơn xuất ra, phiếu thu, phiếu xuất kho, giấy báo có…

• Thu thập bên ngoài doanh nghiệp

Thu nhập này thường phát sinh khi doanh nghiệp đi mua các hàng hóa dịch vụ về phục vụ cho những hoạt động sản xuất kinh doanh, để tiếp nhận các tài sản mua, đưa vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN… Trong trường hợp này chứng từ kế toán cần phải thu thập bao gồm: Phiếu nhập kho, hóa đơn đầu vào, phiếu chi…

Ngoài những công việc trên, kế toán thuế còn cần phải thu thập được: Hợp đồng kinh tế, các đơn đặt hàng, các biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế, phiếu yêu cầu,…

Về xử lý: Đây là tập hợp các hành động kiểm tra, phân tích về tính hợp pháp, hợp lệ, và hợp lý của các hóa đơn, chứng từ kế toán liên quan.

Lưu ý:

• Hóa đơn phải làm theo đúng mẫu đã được quy định sẵn của Bộ tài chính (Thông tư 39/2014/TT-BTC).
• Đối với những hóa đơn đặt in, để đầy đủ tính Hợp pháp thì phải thông báo phát hành hóa đơn với Cơ quan Thuế quản lý Doanh nghiệp trước khi đưa vào thực hiện.
• Các phiếu như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, xuất kho,… phải được làm theo mẫu chuẩn đã được quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn.

Chế độ kế toán: Đây là tập hợp những quy định chung trong công tác hạch toán ghi sổ kế toán. Hiện nay, việc lựa chọn những chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, chúng ta có:

• Thông tư 200/2014/TT-BTC thực thi cho các doanh nghiệp có quy mô lớn, hoặc có 100% vốn đầu tư của nước ngoài.
• Quyết định 48/2006/QĐ-BTC thực thi đối với các doanh nghiệp của quy mô vừa và nhỏ.

Hợp lệ: tất cả các nội dung trên hóa đơn chứng từ kế toán yêu cầu phải được phản ánh đầy đủ, rõ ràng, chi tiết, không tẩy xóa, ghi chồng đè lên hóa đơn chứng từ kế toán và không được sử dụng mực có màu đỏ.

Hợp lý: tất cả những nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được phản ánh đầy đủ trên chứng từ kế toán có liên quan, nhằm phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.

Sự sắp xếp: ngay sau khi các hoá đơn chứng từ kế toán được thu thập và xử lý xong, chúng ta sẽ đưa chúng vào sắp xếp theo từng loại chứng từ hoặc sắp xếp theo nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Tùy từng lựa chọn của doanh nghiệp mà lựa chọn cách sắp xếp theo từng cách khác nhau. Dù chọn cách sắp xếp nào thì cũng phải đảm bảo sự sắp xếp có hệ thống, theo trình tự thời gian và có thể dễ dàng đem ra so sánh được.

Việc lưu trữ:

• Lưu trữ ít nhất 5 năm đối với các Chứng từ kế toán không làm căn cứ để kê khai tính thuế, hạch toán ghi sổ kế toán.
• Lưu trữ ít nhất 10 năm đối với các Chứng từ kế toán làm căn cứ để kê khai tính thuế, hạch toán ghi sổ kế toán.
• Lưu trữ ít nhất 20 năm đối với các chứng từ kế toán có liên quan đến An ninh Quốc phòng.

Nhanh chóng cập nhật các Thông tư của Bộ tài chính, Nghị định, Văn bản pháp luật mới nhất về Thuế một cách kịp thời.

Công việc hàng tháng

Phụ thuộc vào Hoá đơn chứng từ kế toán đã thu thập được trong Hàng Ngày, mỗi hàng tháng doanh nghiệp cần lập các tờ khai báo cáo thuế.

Tờ khai báo cáo thuế GTGT: Đối với những doanh nghiệp có tổng số doanh thu năm trước liền kề vượt mức 50 tỷ đồng.

Tờ khai báo cáo Thuế TNCN: Doanh nghiệp phải kê khai Thuế GTGT theo từng tháng và có tổng số Thuế TNCN khấu trừ ở mức ít nhất 50 triệu đồng trở lên.

Báo cáo những tình hình trong sử dụng hoá đơn: chỉ dành cho các doanh nghiệp có rủi ro cao về Thuế.

• Sau khi được cơ quan Thuế kiểm tra và đưa ra kết luận, doanh nghiệp có quyền được thành lập với mục đích mua bán hoá đơn.
• Doanh nghiệp nợ, ứ đọng tiền Thuế vượt qua mức cho phép.

Hạn nộp tờ khai báo cáo thuế: trễ nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Công việc hàng quý

Hàng quý, kế toán thuế bắt buộc phải lập các tờ khai báo cáo Thuế theo quy định của pháp luật .

Tính tạm thuế TNDN theo từng Quý: Theo thông tư 151/2014/TT-BTC kể từ Quý IV/2014, nộp vào NSNN hạn theo quý nếu doanh nghiệp nào không lập tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ ước chừng ra 1 số Thuế TNDN.

Tờ khai của Thuế GTGT

• Dành cho những doanh nghiệp mới hoạt động .
• Những doanh nghiệp có tổng mức doanh thu năm trước liền kề tối đa 50 tỷ đồng trở lại.

Tờ khai của Thuế TNCN

• Doanh nghiệp kê khai Thuế GTGT theo từng quý.
• Doanh nghiệp kê khai Thuế GTGT theo mỗi tháng và có tổng số thuế TNCN phải khấu trừ không vượt mức 50tr đồng.

Kế toán thuế cần báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn của doanh nghiệp: Doanh nghiệp tuân thủ pháp luật Thuế, bao gồm: các doanh nghiệp mới hình thành và các doanh nghiệp đã và đang được đưa vào hoạt động sản xuất. Hạn chốt để nạp là vào ngày 30 của tháng đầu tiên thuộc Quý liền kề tiếp theo.

Công việc hàng năm

Vào đầu năm: kế toán thuế có trách nhiệm nộp tiền Thuế Môn bài theo mức quy định của pháp luật, hạn cuối là vào ngày 30/01 năm Tài chính.

Vào cuối năm: kế toán thuế có trách nhiệm nộp các tờ khai báo cáo thuế, bao gồm: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN và báo cáo tài chính.

Hạn chót để nộp là vào ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc của năm Tài chính cũ.

Trên đây là những công việc chi tiết của kế toán thuế – Mô tả công việc kế toán thuế mà Học viện TACA chia sẻ. Hy vọng chúng tôi có thể giúp bạn giải đáp tất cả những thắc mắc cũng như hiểu hơn về kế toán thuế để có thể làm tốt công việc.